預(yù)付卡的“灰色地帶”

楊濤 近幾年來(lái)，預(yù)付卡市場(chǎng)在全球迅速發(fā)展。2010年是全球預(yù)付卡市場(chǎng)爆發(fā)式增長(zhǎng)的一年，市場(chǎng)規(guī)模達(dá)到10526億美元。而當(dāng)年我國(guó)預(yù)付卡規(guī)模已突破了14000億元，成為僅次于美國(guó)的全球第二大市場(chǎng)。 預(yù)付卡是以盈利為目的發(fā)行、在發(fā)行機(jī)構(gòu)制定范圍內(nèi)購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的卡，又分為多用途預(yù)付卡和單用途預(yù)付卡兩類，分別歸央行和商務(wù)部監(jiān)管。在我國(guó)，禮品卡種類是預(yù)付市場(chǎng)的一個(gè)主要推動(dòng)因素，市場(chǎng)對(duì)零售和企業(yè)禮品卡的需求不斷增長(zhǎng)。為了抓住這一增長(zhǎng)機(jī)遇，企業(yè)紛紛進(jìn)軍預(yù)付卡市場(chǎng)，尤其大力拓展二三線城市；并考慮實(shí)現(xiàn)支付方式的多元化，如在線和手機(jī)支付等。預(yù)付卡的特性決定它容易受到企業(yè)歡迎。對(duì)預(yù)付卡發(fā)卡企業(yè)而言，首先可以獲得巨額的備付金進(jìn)行資本化運(yùn)作；其次，預(yù)付卡可按稅率較低的商品開(kāi)具商業(yè)發(fā)票；第三，卡消費(fèi)者放棄的卡押金、卡內(nèi)剩余金額，都會(huì)沉淀成為發(fā)卡公司的純利潤(rùn)，成為監(jiān)管政策落地前發(fā)卡企業(yè)的主要收入來(lái)源。此外，多用途預(yù)付卡發(fā)卡企業(yè)還可以通過(guò)商戶返傭、售卡手續(xù)費(fèi)、延期手續(xù)費(fèi)以及其他增值服務(wù)收費(fèi)。 也因此，在預(yù)付卡市場(chǎng)迅猛發(fā)展的同時(shí)，也帶來(lái)諸多引起爭(zhēng)議的問(wèn)題。預(yù)付卡成為促進(jìn)消費(fèi)購(gòu)物的重要工具，但同時(shí)也成為“灰色經(jīng)濟(jì)”的源泉。而當(dāng)前這個(gè)市場(chǎng)已經(jīng)形成穩(wěn)固的利益鏈條，如發(fā)卡商家得到巨額的預(yù)收資金；黃牛倒賣(mài)可以賺錢(qián)；部分人可以變相行賄受賄；企業(yè)以購(gòu)物卡形式發(fā)放福利和避稅等。尤其是我國(guó)預(yù)付卡管理雖然不斷完善，但仍不能從根本上杜絕相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，從社會(huì)角度來(lái)看，預(yù)付卡可能成為洗錢(qián)工具、隱蔽行賄、公款消費(fèi)的手段，或者用于員工福利和偷稅漏稅。從消費(fèi)者保護(hù)來(lái)看，在沉淀資金安全、用卡方便和退卡自由等方面也有許多不足。 預(yù)付卡在全球的風(fēng)靡，基于多方面原因，如有利于商業(yè)促銷(xiāo)和商家現(xiàn)金回流，構(gòu)成新型商業(yè)模式；順應(yīng)電子商務(wù)的迅猛發(fā)展；增加了購(gòu)物者的使用便利，尤其是沒(méi)有信用卡和支票的中低收入者；可以作為人際往來(lái)中的禮品等。我國(guó)的多用途和單用途預(yù)付卡，通常對(duì)應(yīng)于國(guó)外的開(kāi)放型和封閉型預(yù)付卡。當(dāng)然，在國(guó)外不是問(wèn)題的預(yù)付卡，在我國(guó)卻蘊(yùn)含風(fēng)險(xiǎn)，歸根結(jié)底，不在于預(yù)付卡本身，而是我國(guó)還具有產(chǎn)生灰色經(jīng)濟(jì)和腐敗的土壤。要解決這些問(wèn)題，也有從治本到治標(biāo)的不同對(duì)策。 回顧歷史，早在1991年，國(guó)務(wù)院辦公廳就發(fā)布了《關(guān)于禁止發(fā)放使用各種代幣購(gòu)物券的通知》。此后1993、1998、2001、2010年分別出臺(tái)了相關(guān)約束規(guī)定，尤其是著眼于防治用卡腐敗。雖然2011年和2012年，相關(guān)部門(mén)出臺(tái)了更細(xì)致的管理規(guī)定，但是在實(shí)踐中，其可行性和落實(shí)程度還比較低。具體來(lái)看，對(duì)預(yù)付卡發(fā)行環(huán)節(jié)的實(shí)名制，有很多規(guī)避手段，如1萬(wàn)元這一實(shí)名登記門(mén)檻可通過(guò)“化整為零”來(lái)避開(kāi)。同時(shí)，預(yù)付卡的管理涉及工商、稅務(wù)、財(cái)政、央行、商務(wù)流通領(lǐng)域等多部門(mén)，這也使得監(jiān)管渠道不暢，一些具體環(huán)節(jié)更缺乏操作性。實(shí)際上，現(xiàn)有規(guī)定中的“實(shí)名購(gòu)卡制”、“限額購(gòu)卡制”、“非現(xiàn)金購(gòu)卡制”都很容易被隱性突破。 從最為治本的角度來(lái)看，預(yù)付卡本身與腐敗和違規(guī)并無(wú)必然聯(lián)系，如果構(gòu)建了類似發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的制度環(huán)境，則預(yù)付卡根本不會(huì)成為灰色交易的載體。例如，金融實(shí)名制、財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度、嚴(yán)格的現(xiàn)金管理、非現(xiàn)金支付的法律約束等等，這些都是防止預(yù)付卡被用于非合法化的制約手段。 其次，借鑒國(guó)外預(yù)付卡市場(chǎng)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)監(jiān)管主體的統(tǒng)一性，增加監(jiān)管規(guī)則的可操作性，明確監(jiān)管執(zhí)法權(quán)力，并且落實(shí)對(duì)不同主體的責(zé)任追究。此外，還需要構(gòu)建統(tǒng)一的預(yù)付卡聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，及時(shí)有效地反映相關(guān)動(dòng)態(tài)。最終目的，就是為了搭建市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管、日常動(dòng)態(tài)監(jiān)管與違規(guī)追責(zé)相結(jié)合的監(jiān)管體系。 再具體一點(diǎn)，鑒于大額預(yù)付卡主要由各類單位和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)，所以還可以從這個(gè)角度入手。如從規(guī)范財(cái)務(wù)制度的層面出發(fā)，嚴(yán)格約束購(gòu)卡支出的入賬；嚴(yán)查公款購(gòu)卡行為，加大企業(yè)賬目的核實(shí)與發(fā)票查驗(yàn)，從源頭堵住可能的漏洞。再如，加強(qiáng)審計(jì)，并對(duì)出具虛假發(fā)票、挪用公款購(gòu)卡進(jìn)行公款消費(fèi)等行為加大檢查力度等。 如果上述措施短期內(nèi)難有重大進(jìn)展，那么從最為治標(biāo)的視角看，考慮到可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用的多用途預(yù)付卡由于幾乎等同現(xiàn)金，因此與腐敗和送禮的關(guān)聯(lián)性最大，因此不妨列出條文嚴(yán)格限制最高面額，如在1000元下，無(wú)論記名還是不記名；或者嚴(yán)格落實(shí)購(gòu)買(mǎi)的實(shí)名制。由于多用途卡的規(guī)模遠(yuǎn)低于單用途卡，因此限制最高面額、采用實(shí)名制這對(duì)于用卡消費(fèi)來(lái)說(shuō)影響有限，而且在特定過(guò)渡時(shí)期能起到試點(diǎn)和示范作用，應(yīng)能有助于推動(dòng)整個(gè)預(yù)付卡市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展。 （作者系中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所研究員）