企業集團資金集中管理樣本：石化財務公司總分賬戶實現一次歸集

每經編輯 每經記者 張威 發自北京    

每經記者 張威 發自北京

近年來，我國財務公司發展快速，隨著企業集團將財務公司的發展作為集團戰略進行布局，如何深入挖掘資金集中管理功能，已成為財務公司未來發展的主攻方向。

資金集中走在行業前沿的中國石化財務有限責任公司 （以下簡稱石化財務公司）創新建立了總分賬戶模式。《每日經濟新聞》記者對石化財務公司相關人士進行了采訪，對這一模式進行了深入了解。

記者了解到，石化財務公司的總分賬戶實行的是資金一次歸集，企業集團以財務公司為平臺，以商業銀行為依托，將財務公司在商業銀行開立的賬戶設為總賬戶，集團公司統一為下屬成員單位在商業銀行當地分支機構開立分賬戶，通過建立財務公司總賬戶與成員單位分賬戶之間，以及成員單位分賬戶與其財務公司內部結算賬戶之間的一一對應關系，形成了企業集團集中管控的總分賬戶體系。

前述石化財務公司人士介紹，財務公司內部結算賬戶體系本來游離于人行清算體系之外，但總分賬戶模式下，通過在合作銀行開立分賬戶，并建立分賬戶與財務公司賬戶間的映射關系，使得財務公司賬戶具備了外部結算的能力。

資金實現一次歸集/

企業集團資金集中管理，就是通過建立集團內部集中統一的資金管理體制和資金運作機制，對成員單位的資金實施集中管控、統一調劑、盈虧互補，實現資金統籌運作、收支集中控制、籌融資統一策劃。

據了解，提升企業集團資金集中管理水平、有效發揮財務公司作用以及商業銀行增強市場競爭力等都是總分賬戶模式產生的重要原因。目前，企業集團實現資金集中主要分為兩種類型：一種是二次歸集；另一種則是一次歸集，如石化財務公司的總分賬戶模式。

前述石化財務公司人士表示，財務公司內部結算賬戶體系原本游離于人行清算體系之外，但在總分賬戶模式下，通過在合作銀行開立分賬戶，并建立分賬戶與財務公司賬戶間的映射關系，使得財務公司賬戶具備了外部結算的能力。“作為總分賬戶模式實現的重要環節，分賬戶不但和財務公司內部結算賬戶存在映射關系，還和相應行別的總賬戶存在資金聯動關系。分賬戶收款會逐筆實時歸集到總賬戶，分賬戶付款則由總賬戶實時逐筆補平。”

據悉，采取資金集中管理模式，主要取決于中國石化集團生產經營特點和管理模式，該集團全國性分、子公司多、產業鏈長，業務遍布全國乃至全球。

前述石化財務公司人士介紹，理論上，二次歸集也能夠滿足需要，但對企業帶來不便利之處，“財務公司1988年成立后就開始做資金集中管理系統，內部結算就開始做了，當時主要還是依托銀行的二次歸集，資金集中管理在2000年就已經開始實行，2008年在二次歸集的基礎上變成一次歸集。”前述石化財務公司相關人士告訴記者。

之所以實現上述操作，據記者了解，主要是石化財務公司平臺和中國石化集團的預算系統以及會計系統都是連通的，這樣，企業報了預算之后，每天的收款、付款都在財務公司平臺里面封閉運行。不光是資金簡單歸集，財務公司的規模和作用、資金管理效率都得到明顯增強。

正式啟用分賬戶達7350個/

前述石化財務公司人士表示，中國石化集團集中統一的 “資金池”成功實現了集團公司資金整體統籌運作，節約了資金運行成本，降低了財務費用，進一步提高了各類銀行賬戶使用的規范性和安全性，集團公司整體資金管理水平得到顯著提高。

據初步測算，截至2013年末，中國石化集團資金集中管理項目累計創造效益超過300億元。2014年度，石化財務公司完成內外資金結算量2403.2萬筆，結算資金規模達到45.3萬億元，分別是2007年的135.8倍和3.8倍。截至2014年底，石化財務公司在用的成員企業賬戶共計2061個，正式啟用的分賬戶7350個。

另據測算，2013年底，中國石化集團通過石化財務公司總分賬戶收款集中度達92.81%，付款集中度達97.87%。

雖然財務公司資金集中管理模式要根據不同的企業集團特點和發展模式來決定，那么，資金集中管理的必要條件是什么？

前述石化財務公司人士告訴記者，這主要取決于集團公司對資金集中管理的認識理解，以及是否下定決心推動這個事情，同時，財務公司要制定形成一整套完整、科學的方案；另一個，是要和商業銀行建立合作共贏的關系；最后，也離不開監管政策的大力支持。

目前，企業集團混合所有制改革對財務公司的資金集中管理模式也提出了新的更高的要求。

前述石化財務公司人士介紹，該公司要積極適應“集團化管控、一體化管理、市場化運營、規范化治理”等發展模式和要求，打通集團內部眾多上市公司的“資金分池”，形成集團公司統一的“大資金池”，進一步拓寬資金集中范圍和深度，提高內部資金融通和使用效率。此外，下一步如何將票據資源納入現有的資金集中管理模式、加強集團票據資源全預算管理也是正在思考的問題。