監(jiān)管函牽出舜天船舶兩年前“暗賬” 上億預(yù)付款轉(zhuǎn)圈流回子公司

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 宋戈 左越    

每經(jīng)記者 宋戈 左越

1月28日，深交所對(duì)舜天船舶（002608，收盤價(jià)9.84元）發(fā)出監(jiān)管函，主要內(nèi)容為“對(duì)委托對(duì)外支付款項(xiàng)信息披露事項(xiàng)”。1月29日，舜天船舶公告了多筆對(duì)外委托事項(xiàng)，涉及總金額高達(dá)1.82億元。在這當(dāng)中，有1.22億元是與子公司應(yīng)收款相關(guān)的。

值得注意的是，這1.22億元不為外界所知的款項(xiàng)，一經(jīng)公告就伴隨著無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。更令人錯(cuò)愕的是，造成如此局面的正是舜天船舶自己。

深交所：將采取相應(yīng)監(jiān)管措施/

1月29日，舜天船舶發(fā)布公告稱，存在公司無法完全收回委托明德重工對(duì)外支付的1.57億元及利息、委托南京國(guó)華對(duì)外支付的2500萬元及利息的風(fēng)險(xiǎn)。這一事項(xiàng)存在導(dǎo)致公司2015年業(yè)績(jī)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

在這其中，有幾筆款項(xiàng)尤為引人注意。為解決子公司江蘇舜天船舶發(fā)展有限公司 （以下簡(jiǎn)稱發(fā)展公司）應(yīng)收貨款到期未能及時(shí)收回的問題，2013年，舜天船舶委托明德重工及南京國(guó)華處理。具體流程為，舜天船舶委托明德重工、南京國(guó)華經(jīng)由公司職員張立新向南京豐安科技有限公司 （以下簡(jiǎn)稱南京豐安）、蕪湖首創(chuàng)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 （以下簡(jiǎn)稱蕪湖首創(chuàng)）、昌旭初提供借款，4筆款項(xiàng)共計(jì)1.22億元。

并且，舜天船舶與明德重工及南京國(guó)華約定，通過資金周轉(zhuǎn)的方式，將發(fā)展公司國(guó)內(nèi)貿(mào)易業(yè)務(wù)形成的欠款轉(zhuǎn)化為公司職員張立新的對(duì)外借款。同時(shí)，舜天船舶還表示，張立新的對(duì)外借款是基于公司的委托代理而形成，因而，借款關(guān)系下的債權(quán)仍歸屬公司所有。

值得一提的是，深交所1月28日已向舜天船舶發(fā)出監(jiān)管函，涉及事由正是 “對(duì)委托對(duì)外支付款項(xiàng)信息披露事項(xiàng)”，直指舜天船舶信披問題。

不過，在2月2日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者以投資者身份致電舜天船舶，其證券部工作人員卻表示，公司的這幾筆對(duì)外委托款項(xiàng)第一次公告時(shí)間是在2014年12月30日。而對(duì)于為何在款項(xiàng)發(fā)生一年多后才發(fā)布公告，其證券部工作人員表示，公司是按照深交所的要求和相關(guān)信息披露的規(guī)則來履行相關(guān)的披露義務(wù)的。

就在昨日 （2月9日），《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者獲悉，針對(duì)舜天船舶2013年委托明德重工及南京國(guó)華對(duì)外支付款項(xiàng)直到2015年才對(duì)外披露的事項(xiàng)，深交所將對(duì)照相關(guān)規(guī)則盡快對(duì)公司及相關(guān)當(dāng)事人的信息披露違規(guī)行為采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

一條自我循環(huán)的資金鏈/

舜天船舶巨款回收風(fēng)險(xiǎn)為何會(huì)此時(shí)爆發(fā)？其委托付款事項(xiàng)為何設(shè)置要經(jīng)過明德重工、南京國(guó)華，公司職員張立新，南京豐安、蕪湖首創(chuàng)、昌旭初，最后到子公司發(fā)展公司這樣一個(gè)復(fù)雜的鏈條？隨著《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者的調(diào)查，一條自循環(huán)的資金流逐漸清晰起來，而這條資金鏈當(dāng)中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)就是發(fā)展公司。

舜天船舶招股書顯示，發(fā)展公司成立于2009年6月，公司當(dāng)時(shí)持股90%（后全資控股）。原來主要從事船舶、船用品及其配件的銷售。而在2013年，發(fā)展公司新增加了非船舶貿(mào)易業(yè)務(wù)，且當(dāng)年其凈利潤(rùn)從2012年的1486萬元增長(zhǎng)到5151萬元，增幅高達(dá)246.66％。而2012年發(fā)展公司的凈利潤(rùn)下滑72.3％。

發(fā)展公司貢獻(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)舜天船舶而言極為重要——2013年舜天船舶凈利潤(rùn)1.24億元，發(fā)展公司就貢獻(xiàn)了其中的41.69％。

發(fā)展公司究竟從事了哪些新的業(yè)務(wù)，以至于如此大賺特賺？

全國(guó)企業(yè)信用信息系統(tǒng)顯示，相比招股書披露的內(nèi)容，除了船舶相關(guān)業(yè)務(wù)外，發(fā)展公司的業(yè)務(wù)還增加了危險(xiǎn)化學(xué)品批發(fā)、國(guó)內(nèi)貿(mào)易、倉(cāng)儲(chǔ)等內(nèi)容。事實(shí)上，發(fā)展公司也開展了相關(guān)的業(yè)務(wù)，與南京豐安開展鋼材等貿(mào)易業(yè)務(wù)；與南京千駑開展輪胎貿(mào)易，蕪湖首創(chuàng)為其提供擔(dān)保；與方舟新能源開展化工原料貿(mào)易業(yè)務(wù)，昌旭初為其提供擔(dān)保。

進(jìn)入新的領(lǐng)域，往往意味著新的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，發(fā)展公司與上述客戶開展的業(yè)務(wù)進(jìn)展并不順利。于是，才有了舜天船舶委托明德重工，經(jīng)由公司員工張立新向南京豐安、蕪湖首創(chuàng)、昌旭初分別借款2800萬元、6000萬元、900萬元；委托南京國(guó)華經(jīng)由張立新向蕪湖首創(chuàng)付款2500萬元。四筆款項(xiàng)合計(jì)1.22億元，這些款項(xiàng)實(shí)際的出資人系舜天船舶。

按照最初的計(jì)劃，南京豐安、蕪湖首創(chuàng)、昌旭初應(yīng)當(dāng)將借款用于支付發(fā)展公司的貨款，之后再償還張立新借出的款項(xiàng)。實(shí)際上這些款項(xiàng)的債權(quán)人為上市公司。

但是，最終的結(jié)果并沒有朝著舜天船舶預(yù)定的方向走。昌旭初在拿到900萬元借款后，并未將這些款項(xiàng)用于歸還方舟新能源對(duì)發(fā)展公司的借款，也沒有將該款項(xiàng)還給上市公司；南京豐安仍然拖欠發(fā)展公司856萬元貨款。更尷尬的是，截至1月29日，南京豐安、蕪湖首創(chuàng)并未將張立新的借款如期還給張立新，如今這些借款期限均已屆滿，已到了不得不公告的地步。

復(fù)雜交易疑云/

無論是在2013年年報(bào)、2014年中報(bào)還是其他臨時(shí)公告，都不能直接找到上述1.22億元借款的蹤跡。那這筆錢在會(huì)計(jì)上是如何處理的？《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者以投資者身份致電舜天船舶證券部，其工作人員表示，這筆款項(xiàng)在2013年年報(bào)當(dāng)中列在了預(yù)付款里面。

舜天船舶2013年年報(bào)列示了預(yù)付款前5名單位，這5家單位均為非關(guān)聯(lián)方，但公司并未公布這5家單位的名字。從金額比較來看，明德重工應(yīng)當(dāng)是其中之一。

為何舜天船舶要繞道明德重工、南京國(guó)華以及公司員工張立新這么復(fù)雜的鏈條向昌旭初等借款？對(duì)此，一位業(yè)內(nèi)人士表示，舜天船舶最終的目的是讓昌旭初等償還發(fā)展公司的欠款，但舜天船舶不能直接借錢給昌旭初等人，因?yàn)閷徲?jì)機(jī)構(gòu)可能很容易看到舜天船舶、昌旭初等及發(fā)展公司的關(guān)系；所以，與舜天船舶有密切業(yè)務(wù)往來的明德重工就成了最佳的渠道，走正常的業(yè)務(wù)款項(xiàng)很容易過關(guān)。至于為什么還要經(jīng)過員工張立新這一環(huán)，可能還是舜天船舶想把最直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系掌控到自己人手中，以避免債權(quán)落到明德重工手上。

對(duì)于上述業(yè)內(nèi)人士的說法，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者尚未獲得舜天船舶方面的證實(shí)。

在公告中，舜天船舶也表示，盡管相關(guān)受托方明德重工、南京國(guó)華及張立新均向公司出具了 《情況說明》以確認(rèn)委托代理關(guān)系，但仍存在委托代理關(guān)系下發(fā)生爭(zhēng)議的風(fēng)險(xiǎn)。

明德重工、南京國(guó)華加入到這樣一個(gè)債務(wù)鏈條當(dāng)中，無疑加大了舜天船舶的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是明德重工已經(jīng)陷入破產(chǎn)重整的危機(jī)當(dāng)中，債權(quán)人正虎視耽耽地盯著明德重工的資產(chǎn)，舜天船舶與明德重工的這項(xiàng)委托關(guān)系會(huì)否卷入其中，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》將繼續(xù)關(guān)注。

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延伸閱讀

舜天船舶熱衷“高利貸”投資

每經(jīng)記者 宋戈

上市公司經(jīng)常將 “放貸”當(dāng)成理財(cái)途徑之一，但是像舜天船舶一邊通過市場(chǎng)融資、一邊卻放貸的并不多。

2012年，舜天船舶利用閑置自有資金，委托銀行貸款給全椒福爵、江蘇瑞東和南京福地。其中，全椒福爵、江蘇瑞東、南京福地三家公司分別獲得舜天船舶的委托貸款7300萬元、8500萬元、9000萬元，共計(jì)2.48億元，委托貸款的最高利率達(dá)19.2%，其余則為18%。

但是上述貸款并非 “萬無一失”，就在2014年4月，舜天船舶公告稱，有關(guān)南京福地的該筆委托貸款已到期，公司尚未收到該筆委托貸款本金9000萬元及相應(yīng)利息1543萬元。因南京福地對(duì)其他債權(quán)人尚有到期債務(wù)未能清償，現(xiàn)有南京市六合區(qū)人民法院等法院對(duì)其項(xiàng)目進(jìn)行了查封。

即便是舜天船舶借給南京豐安、蕪湖首創(chuàng)、昌旭初的款項(xiàng)，月利率也有2%，利息三個(gè)月支付一次，一年利率高達(dá)24％。

有意思的是，在舜天船舶高息放貸的背后，公司卻在利用發(fā)債來融資，2012年9月，公司公告了2012年的發(fā)債結(jié)果，公司發(fā)行7.8億元公司債券的工作已于2012年9月20日結(jié)束。