深圳破獲特大虛開增值稅發票案：稅警關銀加大合作 查處企業658戶

每經記者 張鐘尹    每經編輯 姚祥云    

近日，代號“海嘯1號”的案件，由稅務、公安、海關及人民銀行四部門通力合作，歷時半年最終得以偵破，案件共查處企業658戶，涉案虛開金額超過500億元，抓獲64名犯罪嫌疑人。

中國增值稅實行憑票抵扣的政策。一些不法分子利用非法獲取的海關票信息，通過變換商品類型名稱的手段，把發票提供給沒有真實購買貨物的企業，用于增值稅進項稅款抵扣憑證，致使用票企業大量偷逃國家稅款，危害極其嚴重。

2017年初，在國內不少地方，連續有多家企業向稅務和公安等部門反映，自己企業的海關進口繳款書（俗稱“海關票”）的信息被盜用，其中不乏多個大型國有企業。

海關進口繳款書，全稱“進口貨物增值稅專用繳款書”，是企業進口貨物繳納增值稅后，海關開具給企業的繳稅憑證，可以由進口貨物的企業用作進項抵扣稅款，最重要的是，一份繳款書只能被抵扣一次，所以一旦被盜用抵扣，這意味著那些真正從事進口貨物的企業將面臨重大損失。

稅務總局、公安部、海關總署集中研判后，初步確定這些企業的“海關票”有21萬份之多，涉及全國20多個關區，信息被全國1022戶企業冒用抵扣，其中515戶在深圳，占總數的一半，是作案重災區。而通過對這515戶企業的調查發現，它們都是“非正常戶”企業，實際經營地點和注冊地點不符，是名符其實的“空殼企業”。

而“海嘯1號”辦案人員在深入調查后發現這些案件的源頭并不在深圳，深圳市國稅局稽查辦案人員通過數據分析，源頭卻集中指向了800多公里外的一個地方——廣西憑詳。

深圳國稅稽查局立即聯合深圳市公安局派專案人員，先后多次喬裝前往，從外圍對當地一些報關行進行暗訪摸查，發現憑祥地處中越邊境，轄區內各類口岸最多，邊貿交易繁榮。有些報關行便利用代理進出口貿易及報關業務便利的條件，大肆收集、非法盜取海關信息，販賣給深圳的一些不法份子以獲取利益。

這些團伙是如何利用“空殼企業”大肆冒用抵扣、虛開增值稅發票，騙取國家稅款，以此獲取暴利的呢？

深圳市國稅局稽查辦案人員表示，犯罪團伙主要是通過自己控制的進出口企業以及報關行獲取企業信息，倒賣獲利；收集同行信息倒賣獲利。

首先是廣西憑祥地區的一些報關行及深圳許某控制的外貿公司，負責收集商家進口貨物不需要抵扣的海關票信息，并以票面金額的1.5%至2.3%賣給深圳的不法中介。這些貨物一般為水果、木材、海鮮、凍肉等，都是按13%的稅率收取增值稅的貨物。

隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣給深圳地區虛開團伙。

虛開團伙根據深圳、重慶、成都等多個下家的需要，開出虛假增值稅發票，并以票面金額的5%至5.5%收取手續費，下家們則將這些虛開的增值稅發票用于抵扣，達到少繳稅款的目的。

據記者了解，這樣一整套環節下來，如果最初的海關票是100萬元，那么報關行賺2.3萬、不法中介賺2.8萬，虛開團伙則能賺更多。暴利的存在，讓虛開團伙不擇一切手段虛構購銷合同、收款收據、送貨單等一系列憑證資料，甚至根據下家需求偽造一整套資料，虛構整個業務流程；開設銀行賬戶，虛構支付貨款，通過多個公司賬戶層層虛轉資金，最終回流到個人賬戶，實現非法獲利。

國家稅務總局稽查局副局長于海春表示，今年，稅務總局還要會同公安部、海關總署和中國人民銀行，在全國范圍內深入開展跨部門、跨區域打擊虛開騙稅專項行動，集中全國稅務機關的精干力量“查大案、辦鐵案”。形成虛開騙稅一起打、上下游涉案企業一起查的聯動打擊模式。