付了30多億卻沒收到貨 金正大董事長等被采取監管談話措施

每經記者｜胥帥    每經編輯｜魏官紅    

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一位董事長、兩名高管被采取監管措施，金正大（002470，SZ）發生了什么？

這與金正大年報中提及的內控失效脫不了干系。在上市公司披露的2018年年報中，金正大被審計機構出具了“非標”意見，矛頭直指大額預付款項支付管理等問題。

金正大2018年預付款項的期末余額高達52.3億元，賬齡幾乎都在一年內。其中涉及的交易商包括諾貝豐（中國）農業有限公司（以下簡稱諾貝豐）、日照昊農貿易有限公司、臨沂綠力商貿有限公司等。令人疑惑的是，金正大長期不披露諾貝豐為關聯方，另外，審計機構表示，無法判斷后兩者是否屬于關聯方。

金正大的內控缺陷該如何解決？

內部控制存在重大缺陷

中國證監會山東監管局出具的警示函顯示，金正大董事長萬連步、財務負責人李計國、董事會秘書崔彬被采取監管談話的監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

一位董事長、兩名高管被采取監管措施，究竟是什么情況？

根據金正大披露的內容，他們違反了信息披露相關規定。涉及內容是關聯方發生大額資金往來，公司未按規定進行披露。此外，審計機構發現，公司以前年度存在無實物流轉的貿易性收入。

《每日經濟新聞》記者注意到，審計機構大信會計師事務所（特殊普通合伙）對金正大2018年年報出具保留意見，并直指金正大內部控制存在重大缺陷。

大信會計師事務所（特殊普通合伙）提出了更多細節，主要有三點：第一，去年金正大以預付購貨款的名義，與關聯方諾貝豐發生大額資金往來。截至2018年12月31日，預付款項余額為37.1億元，截至審計報告日尚未收到貨物。金正大與日照昊農貿易有限公司、臨沂綠力商貿有限公司等單位發生較大金額資金往來，并通過預付款項核算，截至2018年12月31日，預付上述單位款項余額6.08億元，相關預付款項多數并無實際貨物采購入庫。

第二，金正大在2018年季報和半年度報告中，未將諾貝豐視作關聯方。在去年年報中，金正大也是根據審計機構的意見將諾貝豐識別為關聯方。

第三，在審計過程中，審計機構發現金正大以前年度存在無實物流轉的貿易性收入，并提請金正大進行自查，根據自查結果調整相應期間會計報表。但截至報告日，金正大尚在自查中，相關影響尚未糾正。

上市公司實施有效內部控制是企業治理的關鍵。“關聯交易、內部監督、資金管理、賒銷管理等方面的問題，會導致上市公司內部控制存在缺陷。”上海新古律師事務所王懷濤律師對《每日經濟新聞》記者表示。

無法判斷是否為關聯方

金正大向諾貝豐預付大額款項，但采購物資卻沒有入庫，且其長期未把諾貝豐列為關聯方，這是為何？

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公司2018年年報顯示，金正大把去年預付款項的“大頭”給了諾貝豐。金正大去年預付款項的期末余額高達52.3億元，賬齡幾乎都在一年內。其實，諾貝豐是由金正大與諾貝豐投資有限公司、松嶺基金III有限公司聯合投資的中外合資企業，金正大持股10.71%。

“當時確實是因為工作失誤，所以沒有披露（諾貝豐為關聯方）。”金正大有關人士向《每日經濟新聞》記者解釋稱。

至于支付高額預付款的原因，金正大有關人士表示，諾貝豐2018年、2019年、2020年分別按約定的供貨結算，而且在產品價格上給予金正大較大的折扣優惠，“到年底要提供足額的產品，如果沒完成需要償還差額貸款，保證不留壞賬”。

除了諾貝豐，日照昊農貿易有限公司、臨沂綠力商貿有限公司等屬于關聯方嗎？在審計過程中，審計機構對后兩家公司實施了檢查、函證、實地訪談等程序，但仍無法判斷金正大與上述貿易商是否存在關聯關系。另外，金正大未能提供充分、適當的與上述貿易商資金往來的最終流向審計證據。

“這6億元，我們基本上已通過實物交割、現金退款等方式進行結清。”上述金正大有關人士表示，簽這些單子是因為正常合作需求。

此外，審計機構還發現了金正大非財務報告內部控制的重大缺陷。主要表現在，“2018年度，金正大及其子公司較大比例的物資采購通過鄲城沃發商貿有限公司等多家貿易公司進行，該等貿易公司的辦公場所、注冊資金、人員規模等大都較小，成立時間較短，其基本情況與其從事巨大金額的交易規模不匹配。”

《每日經濟新聞》記者查詢工商資料發現，鄲城沃發商貿有限公司成立于2016年10月13日，目前已被注銷。

接下來，金正大將如何解決“非標”年報涉及的相關問題？“我們現在把相關資料證明給他們看，等2019年年報出具標準意見。”上述金正大有關人士表示，后續會加強內部控制管理，給高管、財務負責人加強培訓，保證信披合規。