每日經濟新聞 2022-06-27 18:54:53
◎截至5月底，江蘇全省已有1242.1億元留抵退稅款退到企業賬戶，加上一季度實施原有留抵退稅政策退稅94.2億元，累計退稅已達1336.3億元。
◎江蘇稅務部門利用稅收大數據“精準畫像”，對稅費信息和納稅人標簽化處理，建立“期末留抵退稅”政策精準推送模型，通過數字化稅企服務平臺、短信、智能外呼等方式，以“政策找人”的方式推動政策直達快享。
策劃人 劉學東 每經記者 張懷水 每經編輯 陳旭
從半年退一次且只能退增量，到提前數月辦理退稅并把增量和存量一并退還給企業，大規模增值稅留抵退稅政策的落地實施，為企業實實在在地緩解了資金方面的巨大壓力。
5月31日，國務院發布《扎實穩住經濟的一攬子政策措施》，在33項政策措施中排首位的，就是“進一步加大增值稅留抵退稅政策力度”。
“對比往年的政策，今年公司相當于多拿到260多萬元的退稅款。”南京華蓋制藥有限公司財務副總監劉娜威近日接受《每日經濟新聞》記者采訪時表示。
南京華蓋制藥有限公司生產車間 每經記者 張懷水 攝
今年，國家實施新的組合式稅費支持政策，其中，大規模增值稅留抵退稅政策成為“重頭戲”。按照今年《政府工作報告》部署，2022年全國退稅減稅降費規模約2.5萬億元，其中留抵退稅1.5萬億元，以緩解企業資金壓力。
日前，財政部副部長許宏才接受中央媒體采訪時表示，各級財政和稅務部門密切配合，加快留抵退稅辦理進度。這筆“真金白銀”如何落袋，關系到企業應對挑戰的信心，更關乎政策落地實施的效果。
近期，《每日經濟新聞》記者以實體經濟大省江蘇作為調查樣本，現場采訪國家稅務總局南京市稅務局工作人員并實地走訪相關小微企業，深度了解大規模增值稅留抵退稅落地的特色舉措和企業的真實反饋。
據悉，截至5月底，江蘇全省已有1242.1億元留抵退稅款退到企業賬戶，加上一季度實施原有留抵退稅政策退稅94.2億元，累計退稅已達1336.3億元。
稅務政策專員為企業解讀稅收優惠政策 圖片來源：南京市稅務局
相比于減稅降費等其他支持措施，退稅等于是給企業直接增加了現金流，提高了資金周轉效率。尤其對于研發類小微企業而言，一次性退還增量和存量留抵退稅極大緩解了資金占用和周轉的壓力。
“對比往年的政策，今年公司相當于多拿到260多萬元的退稅款。” 劉娜威告訴《每日經濟新聞》記者，過去是半年退一次，而且只能退增量。今年不僅提前2個月退稅，而且把增量和存量一并退還給企業，一共退了300余萬元，實實在在緩解了公司的資金壓力。
劉娜威告訴記者，公司是2017年在南京江北新區注冊成立的，到目前為止一直處于研發投入階段，產品還沒有上市銷售。“由于我們眼下只有投入沒有營收，因此只有增值稅進項稅的留抵，這對于公司資金的占用是非常大的考驗。”
劉娜威介紹，從2019年到2021年，企業能享受的退稅主要是退增量的60%，所以仍會積壓一部分進項稅。而自2017年以來，公司設備、研發和運營投入一共達2億元左右。“由于沒有營收，我們向銀行申請貸款難度也是比較大的。留抵退稅對于企業而言猶如雪中送炭，幫我們解決了現金流的問題。”
該公司生產中心總監任詠秋告訴記者，今年因為留抵退稅政策進行了調整，稅務部門對企業專門進行了一對一的輔導，包括如何在電子稅務局上進行申請、提交表格等。“原本擔心流程會很復雜，想不到這么方便。”
通過查看公司提供的電子回單，《每日經濟新聞》記者注意到，南京華蓋制藥有限公司在4月12日分別收到兩筆來自國家金庫南京市支庫的支付結算，一筆約45萬元，另一筆約260萬元。
今年3月，財政部、稅務總局公布了《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（下稱《公告》），明確了相關企業享受留抵退稅的具體標準。
《公告》稱，加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商戶），并一次性退還小微企業存量留抵稅額。
這意味著符合條件的小微企業、個體戶可以申請一次性退還存量留抵稅額，并享受按月全額退還增量留抵稅額。
南京稅務部門開展組合式稅費支持政策線上直播 圖片來源：南京市稅務局
今年以來，國家進一步加大增值稅期末留抵退稅政策的實施力度，并向中小微企業、制造業等重點行業傾斜，將其作為保市場主體、保居民就業的關鍵舉措。
“作為餐飲小微企業，我們今年首次享受到增值稅留抵退稅政策，最直接的利好就是減輕資金壓力。”南京夜泊秦淮酒店管理有限公司財務負責人吳婕接受《每日經濟新聞》記者現場采訪時說。
南京夜泊秦淮酒店管理有限公司財務負責人接受每經記者采訪 每經記者 張懷水 攝
2020年新冠疫情暴發以來，餐飲行業成為受影響的重災區。吳婕對記者表示，2020年她所在的企業虧損了450萬元，去年因為有防疫餐作為支撐，公司減虧了300萬元。“今年一季度，酒店的賬面虧損已經達到90萬元左右。”
由于此前公司不知道增值稅留抵退稅的詳情，因此在今年收到一筆增值稅退稅款之后，吳婕稱是一個意外的驚喜。“稅務部門在4月初主動給公司打了電話，告知可以退稅，還將操作手冊發放給我們。4月12日提交了申請，僅僅3個工作日，7.64萬元的增量留抵退稅款就打到了賬上，效率是非常高的。”
據了解，留抵退稅新政明確了將先進制造業按月全額退還增值稅留抵稅額范圍擴大至符合條件的小微企業和制造業等6個重點行業，并一次性退還小微企業存量留抵稅額。
吳婕告訴《每日經濟新聞》記者，本次公司能享受的增量和存量留抵退稅合計有29萬元左右，第一筆增量退稅已經到賬。“這筆錢可以用于支付員工工資、供應商貨款的結算、防疫物資的采購等，這些對我們而言都是剛性支出。”
“受疫情影響，公司的現金流減少，但供應商需要給酒店正常供貨，我們與供應商采取了賒購的方式，也就是供貨商和餐飲酒店共同承擔風險和資金壓力。”吳婕表示，退稅款來了以后，公司將首先償還供貨商的欠款。
與吳婕一樣收到退稅驚喜的還有江蘇省萬福仕貿易有限公司總經理陸郁軍。作為一家小微商貿企業，陸郁軍所在的公司在疫情前年銷售額能達到1000萬元，但受疫情影響，公司前期購入的貨品因為銷售不暢產生了留抵。
陸郁軍接受《每日經濟新聞》記者現場采訪時表示，企業也是今年開始享受到增值稅留抵退稅政策的，與稅務部門溝通后得知，有8萬多元的存量留抵退稅款可以退還。
“今年疫情發生以來，公司基本上處于停業狀態，這筆錢至少能解決公司員工2個月的工資。” 陸郁軍對記者表示，公司主要從澳洲進口紅酒并在國內進行銷售，但疫情發生后，澳洲的東西進不來，原料酒價格又不斷上漲，物流也是一天一個價，因此企業的資金壓力非常大。
讓陸郁軍印象最為深刻的就是退稅速度快得超出其想象，而且得到了稅務部門的專席解答。“3月31日，我們收到稅務部門通知，讓我們在網上提交申請，并且通過電話進行了一對一的指導。4月1日，公司財務提交了申請，8萬多元很快就到賬了。”
陸郁軍告訴記者，南京對小微企業的支持力度還是挺大的，除了增值稅留抵退稅以外，還包括房租的減免、稅費的緩繳政策，去年該公司就享受到這項政策紅利，減免了2個月的租金。
南京稅務部門為企業送上稅收“體檢報告” 圖片來源：南京市稅務局
《每日經濟新聞》記者在南京實地走訪中了解到，此前一段時期，江蘇省內部分地方企業受疫情影響按下了“暫停鍵”，為確保大規模增值稅留抵退稅足額及時送達，江蘇省稅務局從“大數據畫像”到多元化輔導，從“一鍵直享”到快速審批，用組合式服務為市場經濟主體特別是制造業及中小微企業發展再次注入強勁動力。
國家稅務總局南京市稅務局貨物和勞務稅處副處長繆壽亮接受《每日經濟新聞》記者現場采訪時表示，今年大規模留抵退稅主要包括兩個方面的內容：一是優先支持小微企業，加大小微企業增值稅留抵退稅政策力度；二是重點支持制造業等六個行業，全面解決這些行業的留抵稅額問題。
“新政對于小微企業和制造業等六個行業來說，一次性退還企業長時間積壓的存量留抵稅額，是非?？捎^的現金流入。” 繆壽亮對記者表示，另外，新的組合式稅費支持政策的疊加效應，將共同為企業“活血”“輸血”，有力促進小微企業恢復發展、增強活力。
談及南京本地的退稅舉措，繆壽亮向記者介紹，南京稅務部門建立市區兩級的留抵退稅工作專班，確保納稅人能及時、充分、便捷地享受國家政策紅利。
在政策宣傳方面，利用稅收大數據“精準畫像”，對稅費信息和納稅人標簽化處理，建立“期末留抵退稅”政策精準推送模型，通過數字化稅企服務平臺、短信、智能外呼等方式，以“政策找人”的方式推動政策直達快享。
在辦理流程方面，稅務網格員根據總體工作部署，分類引導納稅人錯峰辦理。在當前疫情形勢下，積極推進“非接觸式”退稅，納稅人通過電子稅務局在線填寫申請表，即可提交退稅申請，稅務部門線上審核，審核通過后企業很快就能收到退稅款。
作為組合式稅費支持政策中的“重頭戲”，今年增值稅留抵退稅在企業資質審核和門檻設置上又有哪些差異呢？
繆壽亮接受《每日經濟新聞》記者采訪時表示，南京從2019年開始實行增值稅留抵退稅政策，那個時候資質認定的條件相對比較嚴格，分為一般行業和先進制造業。“一般行業要求連續6個月增量稅額大于零，且第六個月必須超過50萬元。而先進制造業條件相對寬松一些，只要求企業有增量留抵且數額為正就可以。”
根據稅務總局的解讀，今年留抵退稅新政有三大特點：一是聚焦“小微企業和重點支持行業”；二是“增量留抵和存量留抵”并退；三是“制度性、一次性和階段性”安排并舉。
具體來說，新政主要包括兩大類:一是小微企業留抵退稅政策，即在2022年對所有行業符合條件的小微企業，一次性退還存量留抵稅額，并按月退還增量留抵稅額；
二是制造業等行業留抵退稅政策，對“制造業”“科學研究和技術服務業”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”“交通運輸、倉儲和郵政業”“軟件和信息技術服務業”“生態保護和環境治理業”六個行業符合條件的企業，一次性退還存量留抵稅額，并按月全額退還增量留抵稅額。
記者梳理發現，2019年開始實施的普遍性留抵退稅政策，設置了“連續6個月增量留抵稅額大于零，且第六個月不低于50萬元”的退稅門檻，本次對小微企業階段性取消這一門檻。此外，小微企業和制造業等行業留抵退稅政策的適用主體不僅指企業，還包括按照一般計稅方法計稅的個體工商戶。
4月29日，江蘇省財政廳發布《江蘇省落實增值稅留抵退稅工作方案》和《江蘇省落實增值稅留抵退稅政策保障基層財力工作方案》。根據相關方案，今年江蘇全年留抵退稅規模預計達1800億元左右，其中地方級退稅約900億元。留抵退稅政策優先支持小微企業、重點支持制造業等6個行業。所有符合條件的企業在按月申請退還增值稅增量留抵稅額的同時，還可分批次申請一次性退還存量留抵稅額。
江蘇省財政廳國庫處處長方立本表示，今年留抵退稅的規模和范圍擴大。就江蘇而言，2019~2021年總計留抵退稅1200億元，而今年一年退稅規模就將達1800億元，范圍也從之前的先進制造業擴大到微型企業、小型企業、制造業等6個行業企業，今年年內將一次性退還以上企業的存量留抵稅額。
大規模退稅減稅降費背景下，多地也出臺了相應的便利化措施?！睹咳战洕侣劇酚浾邚哪暇┦卸悇站至私獾?，日前，南京市稅務局發布《2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”實施方案》，聚焦納稅人繳費人急難愁盼，推出五大類21項90條便民辦稅繳費措施。
在簡化流程資料方面，試點環保稅申報數據智能預填、輔助計算和一次性批量申報；優化增值稅申報表系統預填、數據自動分類、稅款自動計算功能，納稅人只需確認并補充填報少量數據即可完成申報；推動不動產登記稅費信息共享，減少資料提交。
在便利發票使用方面，通過線上約談功能，實現納稅人線上申請發票“一次成”；推廣增值稅“全電發票”，通過電子發票服務平臺向納稅人免費提供電子發票申領、開具、交付、查驗、入賬等服務。
在提速退稅辦理方面，精簡出口退稅涉稅資料報送、簡化退稅辦理流程，將正常出口退稅平均辦理時間壓縮至5個工作日以內?？s短增值稅留抵退稅時長，加快退稅審核進度，符合條件的稅務審核環節一個工作日辦結，協同國庫、財政，加速退稅資金到賬。
繆壽亮接受《每日經濟新聞》記者采訪時表示，在辦理流程方面，稅務部門盡量利用電子稅務局線上申請、線上辦理，進行非接觸式的辦稅服務。納稅人只需在線填寫退免稅申請表，而稅務機關也通過在線審批，大大簡化了流程。
盡管縮短了退稅審核和資金到賬的時間，但在嚴密防范騙取留抵退稅風險方面，稅務部門同樣推出了一系列把關措施。
繆壽亮告訴《每日經濟新聞》記者，目前，對增值稅留抵退稅的事前把關、事中審核和事后的風險應對篩查都在逐步展開。以審核過程為例，稅務部門在流程設置上設置了諸多風險指標，并對其進行分類，在審核過程中一旦有重大嫌疑就會暫停并轉入其他風險應對進行把關。
記者注意到，近期，國家稅務總局也集中曝光了5起騙取留抵退稅的典型案件。國家稅務總局稽查局有關負責人表示，下一步，稅務部門將會同公安等部門持續加大打擊力度，嚴肅查處騙取留抵退稅違法行為，特別是運用稅收大數據精準發現、重拳打擊團伙式造假虛開騙取留抵退稅，為留抵退稅政策落準落穩保駕護航。
封面圖片來源：南京市稅務局
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