國務院：對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個稅優惠，繳費者按每年1.2萬元限額予以稅前扣除

每經記者 張懷水    每經編輯 陳旭    

9月26日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，確定對政策支持、商業化運營的個人養老金予以稅收優惠，滿足多樣化需求。

會議明確指出，發展政策支持、商業化運營的個人養老金，是對基本養老保險的補充，有利于更好滿足群眾多樣化需求、提升保障水平。

中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉接受《每日經濟新聞》記者電話采訪時表示，國家發展政策支持、商業化運營的個人養老金有一定的政策背景。此前，《關于推動個人養老金發展的意見》對外公布后，如何落地、如何享受稅收優惠等都需要有更加細化的政策出臺。“推動商業化運營個人養老金也是完善養老保險體系第三支柱的重要體現。”

領取收入實際稅負由7.5%降為3%

本次國務院常務會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠。對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。政策實施追溯到今年1月1日。

今年4月21日，國務院辦公廳《關于推動個人養老金發展的意見》（以下簡稱《意見》）正式對外發布，這被認為是我國建立養老保險體系第三支柱的標志性事件。

《意見》指出，個人養老金資金賬戶資金用于購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產品，參加人可自主選擇。參與個人養老金運行的金融機構和金融產品由相關金融監管部門確定，并通過信息平臺和金融行業平臺向社會發布。

房連泉對《每日經濟新聞》記者表示，商業化養老金實行個人所得稅優惠，能夠進一步提高商業化養老保險的吸引力，增加收益，提升保障水平。“個人養老金制度的最大特點是個人自愿參加，從全國范圍看，個人養老金的規模還不大，需要進一步提升其吸引力，壯大第三支柱規模。”

對于本次國務院常務會議確定的領取收入實際稅負由7.5%降為3%，房連泉表示，稅收優惠力度還是蠻大的，這對居民未來養老方面的負擔會減輕很多，有利于提升需求與參與積極性。

中國人民大學財政金融學院教授石曉軍認為，3%的稅負相當于工資范圍在5000元至8000元的個稅稅率。個人養老金制度需要不斷探索、完善，稅收優惠力度如何，也是近段時間學界和業界關注度最高的一個方面，領取收入實際稅負的大幅降低，對個人養老金的發展首先會是一個很有力的激勵。

第三支柱頂層設計駛入快車道

此次國務院常務會議明確商業化養老金實行個人所得稅的優惠力度，業界普遍認為將推動個人養老金制度加速落地，第三支柱頂層制度設計駛入快車道。

中金研報指出，養老金融產品快速發展的背景下，第三支柱頂層制度設計駛入快車道。2022年4月，國務院出臺《關于推動個人養老金發展的意見》，正式確立個人養老金制度，同年6月，《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定》，進一步明確個人養老金賬戶實施細節。隨著相關配套政策陸續出臺，個人養老金制度有望加速落地。

房連泉接受《每日經濟新聞》記者采訪時表示，從政策有關表述看，目前的個人養老金制度以個人賬戶為基礎，不受過去參保手續的限制，不涉及參保關系、單位管理等環節，靈活性更強，也更具有便捷性。“隨著稅收優惠的敲定，說明個人養老金制度體系更加健全，有助于推動政策的加速落地。”

此外，記者注意到，對于每年12000元予以稅前扣除的限額，也有專家希望能進一步提高稅前抵扣額度。

清華大學五道口金融學院中國保險與養老金研究中心研究負責人朱俊生接受媒體采訪時表示，未來可以適時提高享受稅收優惠的繳費額度，當前每年12000元個人繳費稅前扣除標準仍有一定的空間，建議適當提高稅延養老保險稅前抵扣標準，比如每年的額度提高至24000元或36000元。

與此同時，要建立抵扣額度與社會平均工資增長掛鉤的動態調整機制，未來隨著經濟發展和收入水平的提高，動態提高稅前抵扣額度。

根據《意見》的要求，參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。人力資源和社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平和多層次、多支柱養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費上限。

封面圖片來源：新華社