稅延養老險試點與個人養老金銜接啟動

每經記者 袁園    每經編輯 廖丹    

備受消費者關注的個人稅收遞延型商業養老保險（以下簡稱稅延養老險）試點與個人養老金銜接工作終于開始了！

9月5日，國家金融監督管理總局發布通知，決定開展稅延養老險試點與個人養老金銜接工作。通知指出，個稅遞延型養老保險試點公司（以下簡稱試點公司）應當有序開展稅延養老險試點業務與個人養老金銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

今年前7個月，原保險保費收入超過3.5萬億元 數據來源：國家金融監督管理總局 視覺中國圖 劉紅梅制圖

稅延養老險已試點多年

稅延養老險，是指由保險公司等機構承保、運營的一種商業養老保險。個人在繳納保費的一定金額之內可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領取保險金時再繳稅。2018年5月1日，上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業園區正式試點稅延養老險。

數據顯示，截至2020年4月底，共有23家保險公司參與該試點，其中有19家公司出單，累計實現保費收入3億元，參保人數4.76萬人。

2022年11月，個人養老金制度啟動實施。個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。根據財政部、稅務總局《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》，上海市、福建省、蘇州工業園區等已實施稅延養老保險試點的地區，自2022年1月1日起統一按照公告規定的稅收政策執行。

上述政策出臺，將稅延養老險的稅優政策與個人養老金制度完全拉齊。更重要的是，上述兩者每年12000元的稅優額度是共享的，即使同時參與稅延養老險和個人養老金，也最多只能享受12000元的抵稅優惠額度。

因此，加快兩類養老保險銜接呼聲漸高。此前，就有網民在中國政府網“國務院我來說”欄目留言，反映個稅遞延型商業養老保險試點地區的群眾購買的商業險未能并入個人養老金賬戶，導致目前每年多繳納1.2萬元養老保險，領取時還要多扣3%的稅，建議有關部門加快兩類養老保險銜接進度。

彼時，針對網友的建議，國家金融監督管理總局就曾回復：正與相關部門密切協作，研究制定稅延養老險試點與個人養老金銜接的政策文件。

如今，相關通知正式發布。根據通知，試點公司應當堅持依法合規、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，優化辦理流程，維護客戶合法權益，有序開展個稅遞延型養老保險試點業務與個人養老金銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

支持稅延養老險保單變更

與此同時，通知還制定了開展稅延養老險試點與個人養老金銜接工作的一系列細節工作。

首先，銀保信公司需要加強稅延養老保險信息平臺、銀行保險行業個人養老金信息平臺等建設和運營管理，支持稅延養老險試點與個人養老金銜接。

完成了平臺系統對接和監管報送后，已開展業務的稅延養老險產品可納入個人養老金保險產品名單。通知規定，自今年9月1日，試點公司停止向新客戶銷售稅延養老險產品，支持將稅延養老險保單變更為個人養老金稅延養老保險保單（以下簡稱個人養老金保單）。變更完成后，投保人后續通過個人養老金資金賬戶交納保費。

稅延養老險試點與個人養老金銜接工作全面完成后，稅延養老保險信息平臺將停止服務。自2024年1月1日起，稅延養老保險信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續期交費、信息查詢等其他服務。試點公司應當做好未加入個人養老金制度的投保人的保單管理。

此外，通知還要求，2023年12月31日之前，試點公司應當于每月結束后5個工作日內向銀保信公司報送稅延養老險試點與個人養老金銜接工作進展情況。銀保信公司應當于每月結束后10個工作日內，匯總試點公司情況并向監管機構報送報告。

除卻要做好銜接工作，通知還要求試點公司做好消費者權益保護工作。通知要求，試點公司應當通過其官方網站進行為期三個月的公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種，對銜接工作中的各種流程、政策以及與保護投保者權益相關的事項進行告知。

對已開始領取養老年金的投保人，試點公司可以根據其申請，通過保單批單的方式在個稅遞延型養老保險合同中增加一次性領取方式，領取金額為個稅遞延型養老保險產品積累期終止時的個人賬戶價值與已領取金額的差額。個人按規定領取時，由試點公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。

封面圖片來源：視覺中國