變更年報審計機構信息披露不準確 科華控股及有關責任人被警示

每經記者 王佳飛    每經編輯 楊夏    

12月8日，上交所發布了《關于對科華控股股份有限公司及有關責任人予以監管警示的決定》（以下簡稱《決定》）。《決定》顯示，因變更年報審計機構相關信息披露不準確，上交所對科華控股（SH603161，股價18.17元，市值24.24億）和有關責任人予以監管警示。

相關信息披露不準確

11月11日，科華控股發布公告稱擬變更年報審計機構。公司稱：“鑒于容誠會計師事務所已連續4年為公司提供審計服務，綜合考慮公司未來業務發展情況以及整體審計工作的需要，公司擬聘任上會會計師事務所為公司2023年度審計機構和內控審計機構，不再聘任容誠會計師事務所為公司2023年度審計機構和內控審計機構。”

在該公告的“變更會計師事務所的簡要原因及前任會計師的異議情況”中，科華控股表示，“公司就變更會計師事務所相關事宜與前任會計師事務所進行了溝通，前任會計師事務所已明確知悉本次變更事項并確認無異議”。

然而變更公告發出兩天后，容誠會計師事務所（以下簡稱容誠）就向科華控股提出異議，表示科華控股僅于2023年11月9日（即公告前兩日）口頭告知容誠簽字合伙人支彩琴女士變更事宜，不屬正式溝通的形式，另外科華控股也未就解聘的理由與容誠有過正式的溝通，容誠并不存在未能滿足科華控股整體審計工作需要的情形。容誠還表示，科華控股審計委員會在公司董事會召開前也未曾與容誠有過實質性的溝通，獨立董事并未就變更原因及審計過程中前任會計師是否與公司方面存在分歧等進行過了解或溝通。

容誠表示：“綜上，我們認為貴公司關于變更會計師事務所的相關公告與實際情況不符，現正式函告公司提出異議，敬請更正！”

12月8日，上交所對科華控股及有關責任人予以了監管警示?！稕Q定》稱，科華控股11月11日披露的《關于變更會計師事務所的公告》中有關容誠會計師事務所（特殊普通合伙）對本次變更會計師事務所事項無異議的表述與實際情況不符，相關信息披露不準確。

《每日經濟新聞》記者了解到，《決定》還指出，科華控股信息披露不準確，影響了投資者知情權，違反了有關規定；陳洪民作為公司董事長、朱海東作為代行公司董事會秘書職責的信息披露事務具體負責人，未能勤勉盡責，對公司違規行為負有主要責任。上交所決定對科華控股和陳洪民、朱海東予以監管警示。

收江蘇證監局警示函

事實上，基于同樣的情況，科華控股近日還收到了警示函。

科華控股同樣在12月8日公告稱，于近日收到中國證券監督管理委員會江蘇監管局出具的《江蘇證監局關于對科華控股股份有限公司、陳洪民、朱海東采取出具警示函措施的決定》（〔2023〕164號，以下簡稱《警示函》）。

《警示函》基于上文相同的事實，認為科華控股、陳洪民、朱海東違反了相關規定，江蘇證監局決定“對你們采取出具警示函的監管措施”。

科華控股表示，公司在收到《警示函》后，高度重視所提及的問題，公司將以此為戒，按照監管要求認真落實各項相關工作，加強全體董事、監事、高級管理人員及相關人員對于相關證券法律法規的學習，提高規范運作意識，避免此類事件的再次發生。

《每日經濟新聞》記者了解到，另外，科華控股還在12月4日公告了日期為11月8日的關于變更會計師事務所的書面審核意見，稱上會會計師事務所具有較強的專業勝任能力和投資者保護能力，不存在違反《中國注冊會計師職業道德守則》對獨立性要求的情形，誠信狀況良好，能夠滿足公司年度審計要求。同意聘任上會會計師事務所為公司2023年度審計機構和內控審計機構。