深夜公告：財務造假5年，涉重大違法遭強制退市！公司被罰500萬元，董事長被罰300萬元

每經編輯 程鵬    

財務造假多年，*ST博天遭強制退市。

2月2日晚間，博天環境集團股份有限公司（以下下稱：博天環境或*ST博天)發布公告稱，因連續5年財務造假，上交所已向公司下發《關于擬終止博天環境集團股份有限公司股票上市的事先告知書》（下稱“告知書”），決定對公司股票作出終止上市決定。

*ST博天將在2月5日開市起停牌。由于公司在2月2日已經收到了北京證監局下發的《行政處罰決定書》，按照規則，上交所將在15個交易日內作出是否終止公司股票上市的決定。這意味著，*ST博天或將成為2024年首個重大違法強制退市案例。

財務造假5年

*ST博天被終止上市

《行政處罰決定書》認定，*ST博天通過多種方式虛增或虛減營業收入、利潤，導致2017年至2021年年報存在虛假記載。

其中，2020年，少記應收賬款381.94萬元，多記在建工程8.22億元，多記應付賬款3.51億元；2021年，多記應收賬款4.19億元，多記應付賬款3.58億元。

上交所認為，*ST博天虛假記載的信息披露違法行為持續時間長，虛假記載金額大、占比高，嚴重損害證券市場秩序。公司披露的2020年及2021年資產負債表連續2年均存在虛假記載，虛假記載金額合計達到5億元以上，且超過該2年披露的年度期末凈資產合計金額的50%。

上述情形已觸及《上海證券交易所股票上市規則（2023 年 8 月修訂）》（以下簡稱《股票上市規則》）第 9.5.1 條第（一）項、第 9.5.2 條第一款第（四）項規定的重大違法強制退市情形，將被實施重大違法強制退市。

據此，上交所對*ST博天股票作出終止上市的決定。

根據規定，若*ST博天股票被作出強制終止上市決定后，自公告終止上市決定之日后5個交易日屆滿的次一交易日復牌，進入退市整理期交易，并在股票簡稱前冠以“退市”標識。

退市整理期的交易期限為15個交易日。退市整理期屆滿后5個交易日內，上交所將對公司股票予以摘牌，公司股票將終止上市。

2月2日，據中國證監會北京監管局網站消息，北京證監局指出，經查明博天環境存在以下違法事實：

北京證監局網站截圖

一是博天環境虛增營業收入、利潤的主要方式包括：一是未及時對已終止的設備銷售業務進行會計處理，并通過簽署虛假委托付款協議的方式抵消虛增收入引起的往來款項，此類情形涉及合肥清溪項目。

二是未及時對已竣工結算的項目進行會計處理，并通過簽署虛假委托付款協議的方式抵消虛增收入引起的往來款項，此類情形涉及兗礦榆林100萬噸/年煤間接液化示范項目污水處理廠及回用水處理工程總承包項目等EPC項目。

三是使用無商業實質的驗工計價憑證確認工程進度，并通過簽署虛假債權債務轉讓協議、委托付款協議的方式，隱瞞虛增收入的情況，此類情形涉及雷州市村級生活污水處理PPP項目等PPP項目。

具體影響情況如下：2017年，博天環境虛增營業收入3.47億元，占當期披露營業收入的11.40%；綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤1.18億元，占當期披露利潤總額的70.68%。

2018年，博天環境虛增營業收入10.98億元，占當期披露營業收入的25.33%；綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤5.01億元，占當期披露利潤總額的223.80%。

2019年相反，博天環境虛減營業收入2874.52萬元，占當期披露營業收入的0.99%；綜合考慮相關減值的影響，虛減利潤1.16億元，占當期披露利潤總額的14.01%。

2020年，綜合考慮相關減值的影響，虛減利潤4939.16萬元，占當期披露利潤總額的11.90%。

2021年，綜合考慮相關減值及投資收益調整等因素影響，虛減利潤2.49億元，占當期披露利潤總額的17.37%。

上述事項導致博天環境2017年、2018年、2019年、2020年、2021年年度報告存在虛假記載。

上述違法事實，有公司公告、相關合同、財務資料、詢問筆錄、微信聊天記錄、相關方提供材料等證據證明，足以認定。

此外，2023年3月31日，博天環境披露《關于前期會計差錯更正及追溯調整的公告》，主動更正相關年度案涉虛假記載金額等會計差錯，對2017年度至2021年度合并財務報表和母公司財務報表進行追溯調整，涉及對各年度主要財務指標和合并資產負債表的影響，自認更正如下會計差錯：

2017年，多記應收賬款7205.68萬元，多記在建工程2.79億元，多記應付賬款2.26億元。

2018年，多記應收賬款3.93億元，多記在建工程10.59億元，多記應付賬款7.90億元。

2019年，多記應收賬款659.28萬元，多記在建工程8.81億元，多記應付賬款3.50億元。

2020年，少記應收賬款381.95萬元，多記在建工程8.22億元，多記應付賬款3.51億元。

2021年，多記應收賬款4.19億元，多記應付賬款3.58億元。

公司及及4人被罰1300萬元

從《行政處罰決定書》來看，*ST博天連續多年巨額財務造假。北京證監局對公司及相關責任人予以警示，并合計罰款1300萬元。

北京證監局表示，依據現有證據，博天環境披露的2017年至2021年年度報告存在虛假記載，違反了2005年《證券法》第六十三條及《證券法》第七十八條第二款的規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款、《證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。

趙笠鈞時任博天環境董事長、總裁，主持公司的生產經營管理工作，對博天環境披露的2017年至2021年年度報告簽署書面確認意見并保證上述文件內容真實、準確、完整，未勤勉盡責，依據2005年《證券法》第六十八條第三款、《證券法》第八十二條第三款的規定，是博天環境相關信息披露違法行為的直接負責的主管人員。

蘇峰峰時任博天環境監事、高級副總裁，知悉3個案涉PPP項目存在虛增收入以及2019年博天環境簽署虛假委托付款協議的情況，對博天環境披露的2018年至2021年年度報告簽署書面確認意見并保證上述文件內容真實、準確、完整，未勤勉盡責，依據2005年《證券法》第六十八條第三款、《證券法》第八十二條第三款的規定，是博天環境相關信息披露違法行為的直接負責的主管人員。

李璐時任博天環境高級副總裁、董事，知悉案涉EPC項目已竣工結算以及2021年博天環境簽署虛假債權債務轉讓協議的情況，對博天環境披露的2017年至2021年年度報告簽署書面確認意見并保證上述文件內容真實、準確、完整，未勤勉盡責，依據2005年《證券法》第六十八條第三款、《證券法》第八十二條第三款的規定，是博天環境相關信息披露違法行為的直接負責的主管人員。

高峰時任博天環境高級副總裁、代財務總監，對博天環境披露的2017年至2021年年度報告簽署書面確認意見并保證上述文件內容真實、準確、完整，其中作為代財務總監簽署2020年年度報告，未勤勉盡責，依據2005年《證券法》第六十八條第三款、《證券法》第八十二條第三款的規定，是博天環境相關信息披露違法行為的直接負責的主管人員。

北京證監局指出，博天環境虛假記載的信息披露違法行為持續時間長，虛假記載金額大、占比高，嚴重損害證券市場秩序。根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定，決定：

一、對博天環境集團股份有限公司給予警告，并處以500萬元的罰款；

二、對趙笠鈞給予警告，并處以300萬元的罰款；

三、對蘇峰峰給予警告，并處以200萬元的罰款；

四、對李璐給予警告，并處以200萬元的罰款；

五、對高峰給予警告，并處以100萬元的罰款。

Wind數據顯示，博天環境是國內水環境領域出發較早的高新技術企業之一，公司在工業水系統、城市與鄉村水環境、生態修復及產業價值延伸等領域，已經形成涵蓋檢測監測、咨詢設計、系統集成、項目管理、核心設備制造、投資運營等覆蓋全產業鏈的一體化解決方案。

2月1日晚間，*ST博天公告稱，公司股票2024年2月1日收盤價為0.95元/股，低于人民幣1元。根據《上海證券交易所股票上市規則》第9.2.1條第一款第一項的規定，在上交所僅發行A股股票的上市公司，如果公司股票連續20個交易日的每日股票收盤價均低于1元，公司股票可能被上交所終止上市交易。

1月17日，*ST博天發布《2023年年度業績預減的公告》稱，公司預計2023年年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為5010.00萬元到7000.00萬元，與上年同期相比將減少96.86%到95.62%，主要原因系：2022年12月底公司完成重整，致使2022年度實現大額債務重組收益，本期公司債務重組收益同比大幅減少。

編輯|程鵬 杜波

校對|趙慶

封面圖片來源：視覺中國

每日經濟新聞綜合自公司公告、中國證監會北京監管局網站