上交所向ST澄星發出問詢函 要求對相關投訴所涉事項是否存在信披違規進行說明

每經記者 夏冰    每經編輯 楊夏    

4月24日，上交所對ST澄星（SH600078，股價7.27元，市值48.17億元，原簡稱澄星股份）下發《問詢函》，要求公司對2023年年度報告及相關事項進行補充披露。從問詢內容來看，主要聚焦該公司經營業績情況、存貨跌價準備、債務重組收益、信息披露是否違規等方面。

4月25日，ST澄星股價跌停，報7.27元/股。

要求說明不同季度業績明顯波動的原因

4月13日，ST澄星披露了2023年年報。年報顯示，報告期內公司營業收入31.01億元，同比下降31.66%；歸母凈利潤﹣6082.91萬元，同比下降111.66%，扣非凈利潤﹣9775.2萬元，同比減少135.02%。此外，公司2023年一至四季度歸母凈利潤分別為1988.73萬元、﹣1.33億元、121.35萬元、5128.62萬元，各季度業績波動偏大。

對此，上交所要求公司：一、分產品披露前五大客戶、供應商名稱、交易金額、合作模式、定價政策、是否與公司及控股股東存在關聯關系，并說明近三年主要客戶、供應商是否發生重大變化；二、結合行業政策、市場供需、公司各業務板塊經營情況、產品、原材料價格波動等因素，說明產品毛利率水平及變化趨勢是否與同行業可比公司一致，報告期內不同季度業績明顯波動的具體原因。

公開資料顯示，ST澄星的主營業務主要集中在磷化工領域，涵蓋黃磷生產、磷酸及磷酸鹽、磷化工產品的開發、生產與銷售等方面。

除了對上述業務運營的透明度關注外，監管機構對公司未計提存貨跌價準備的情況亦表示關注。

ST澄星2023年年報顯示，公司的主要產品黃磷、磷酸和磷酸鹽毛利率均有下滑，其中磷酸的毛利率下降至﹣2.31%，但報告期末公司未計提存貨跌價準備，且公開資料顯示，磷酸價格仍處于低位。

對此，《問詢函》要求公司結合存貨類別、可變現凈值、庫齡、周轉情況以及在手訂單等，詳細披露存貨跌價準備測算過程，說明存貨跌價準備的計提是否充分，并評估是否符合《企業會計準則》的規定。

是否可能涉及非經營性資金占用情形？

報告期內，ST澄星其他應收款的大幅增長也受到交易所關注。報告期末，公司其他應收款賬面余額為8734.15萬元，其中公司對江蘇資產管理有限公司（下稱“江蘇資產”）的留債履約保證金為5111.46萬元，占比達到58%。

對此，交易所請公司補充披露上述大額履約保證金的形成原因、發生時點以及商業合理性；全面梳理截至2023年12月末，公司與江蘇資產之間的債權債務關系，包括債務類型、金額、利率、期限等，并結合目前可自由支配的貨幣資金、現金流等情況說明，在公司貨幣資金比較緊張的情況下，其他應收款大幅增長的原因及合理性，是否可能涉及非經營性資金占用情形。

另外，關于債務重組收益的確認，報告期內ST澄星確認債務重組損益5111.46萬元，計入非經常性損益，對公司報告期內凈利潤影響重大，因此，監管機構請公司補充披露相關債務形成原因和金額、債務重組收益確認時點以及會計處理過程。

值得注意的是，在破產和解等相關問題上，正值“摘帽”關鍵期的ST澄星此前傳出被實名舉報的消息。

《華夏時報》報道稱，一家名為江陰澄南包裝容器有限公司（以下簡稱“澄南包裝”）的企業于4月21日向中國證監會與上海證券交易所實名舉報，稱在2021至2022年期間ST澄星的股票拍賣和破產和解中，存在涉嫌違規的情況，并嚴重侵害了該公司作為澄星股份原第一大股東江陰澄星實業集團有限公司（以下簡稱“澄星集團”）債務擔保人的合法權益。澄南包裝因此請求上交所不予撤銷對澄星股份股票實施的其他風險警示，直至對這些情況的調查、處理、改正工作完成。

因此，在最新的問詢函中，監管機構也要求公司核實破產和解及股份司法拍賣過程中的法律法規遵循情況，以及公司前期關于股份司法拍賣、大股東權益變動的信息披露是否真實、準確、完整。另針對此前投訴稱，破產和解過程存在表決程序和信息披露上的嚴重瑕疵，請公司說明信披是否真實、準確、完整，是否存在應當披露而未披露事項，并對相關投訴所涉事項是否存在信披違規進行說明。

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