對新亞制程審計不到位 立信所收監管函

每經記者 趙李南    每經編輯 張海妮    

9月4日，深交所對立信會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱立信所）、付忠偉和趙亮發出《監管函》。

“請你們嚴格遵守相關法律法規、注冊會計師執業準則以及本所業務規則的規定，高度重視質量管理，扎實開展審計工作，確保審計執業質量。”深交所表示。

此前，廣東證監局也曾對立信所、付忠偉和趙亮出具《警示函》，主要原因為立信所在對新亞制程（SZ002388，股價5.13元，市值26億元）2019年—2021年年報審計項目執業中，存在審計不到位的情況。

《監管函》顯示，立信所未實施恰當的審計程序了解和評估新亞制程新增的供應鏈代采業務相關內部控制有效性，且審計底稿中關于相關內部控制有效的結論缺乏審計依據。

同時，立信所對新亞制程的保理和供應鏈代采業務收入審計程序執行不到位。

“一是未完整獲取并檢查保理和供應鏈代采業務對應的基礎交易合同及發票、物流憑證等資料，未就相關收入獲取充分、適當的審計證據。二是未對新亞制程保理和供應鏈代采業務資料不完整、內容模糊等相關異常情況保持職業懷疑，未執行進一步審計程序獲取審計證據。”深交所稱。

此外，立信所對新亞制程的函證程序執行不到位。

“對新亞制程子公司深圳市亞美斯通商業保理有限公司的客戶進行了函證，并留存客戶回函及回函快遞單，但未留存發函快遞單，且項目組留存的回函快遞單上未顯示寄件地址，僅有的二維碼也已過期，無法通過掃描查詢寄件地址。”深交所稱。