因財務數據披露不準確 華立股份及相關責任人收警示函

每經記者 吳澤鵬    每經編輯 梁梟    

11月11日晚間，華立股份（SH603038，股價22.33元，市值60億元）公告，公司及相關責任人收到中國證監會廣東監管局（以下簡稱廣東證監局）下發的警示函，事因華立股份相關定期報告中披露的財務數據不準確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規定。

《每日經濟新聞》記者注意到，其中相關責任人包括時任董事長和時任總經理譚洪汝、董事長何全洪、時任董事長譚栩杰、總經理謝志昆、時任財務總監盧旭球、財務總監孫媛媛。

根據警示函，廣東證監局對華立股份進行了現場檢查，發現該公司存在三方面的問題。

一是經對相關貿易業務模式的實質進行審慎判斷后，華立股份對2022年前三季度部分貿易業務的收入確認方法從總額法調整為凈額法，據此對2022年一季報、半年報和三季報進行會計差錯更正，調整后對應報告期營業收入分別減少1690.72萬元、8416.75萬、10869.59萬元，營業成本分別減少1690.72萬元、8416.75萬、10869.59萬元。警示函指出，華立股份修正前的業績報告對貿易業務的核算情況不符合《企業會計準則第14號——收入》第三十四條的相關規定。

二是華立股份于2022年為某工程公司代采混凝土、鋼材和管樁等建筑材料，涉及銷售金額2735.40萬元，銷售成本2402.35萬元，公司按凈額法確認營業收入333.05萬元。經查，該項業務實質為以貿易業務為形式的資金融通業務，具有偶發性和特殊性，但公司將其確認為營業收入，且未披露為非經常性損益。警示函指出，上述情形不符合《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》等相關規定。

三是華立股份對福建尚潤投資管理有限公司進行商譽減值測試時，未充分考量期后事項對該公司收入產生的影響，導致2023年少計提對該公司的商譽減值準備169.28萬元。警示函指出，上述情形不符合《企業會計準則第8號——資產減值》第十一條等相關規定。

由于上述出現的三大情形，導致華立股份相關定期報告中披露的財務數據不準確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規定，廣東證監局決定對華立股份、譚洪汝、譚栩杰、何全洪、謝志昆、盧旭球、孫媛媛采取出具警示函的行政監管措施。