虛構約15億元黃金貿易業務：金力泰辯稱不知情 上海證監局稱有證據證明

每經記者 趙李南    每經編輯 魏官紅    

1月4日，金力泰（SZ300225，股價9.97元，市值47億元）公告稱，收到上海證監局的《行政處罰決定書》。

《每日經濟新聞》記者注意到，去年2月，金力泰公告稱被中國證監會立案。去年12月，金力泰曾收到上海證監局的《行政處罰事先告知書》。隨后，金力泰及相關人員在聽證會中給出陳述、申辯意見。

金力泰方面表示：“金力泰沒有惡意造假，不知曉存在循環貿易情況。”

對于金力泰的相關申辯意見，上海證監局認為，多個事實綜合認定金力泰知悉黃金貿易業務實際情況，并無不妥。

虛構約15億元“黃金貿易業務”

經監管查明，2020年5月，金力泰成立全資子公司上海金力泰實業發展有限公司（以下簡稱金力泰實業），由其參與浙江運發文化發展有限公司（以下簡稱浙江運發）主導的虛構“黃金貿易業務”。

2020年5月至2021年7月，金力泰實業與下游客戶累計訂立41份黃金銷售合同，合同金額總計15.09億元；相對應，金力泰實業與浙江運發等上游供應商訂立41份黃金采購合同，合同金額總計14.85億元。貿易標的為1KG/個的Au9999定制金條。

上海證監局稱，上述業務以貿易為名，實質為資金融通業務，金力泰實業與上游供應商、下游客戶簽訂購銷合同，上下游實際均由浙江運發指定，相關物流、資金形成閉環，金力泰實業實際只履行墊資義務，賺取資金使用費。

上海證監局稱，金力泰未披露參與“黃金貿易業務”的真實情況，將上述“黃金貿易業務”涉及的相關黃金制品計入存貨，虛增2021年末存貨約2.6億元，占2021年末歸屬于上市公司股東凈資產的28.32%，導致2021年年度報告存在虛假記載；金力泰將上述業務形成的購銷差額計入收入，虛增2022年第一季度營業收入1038.99萬元，占2022年第一季度營業收入的6.11%，導致2022年第一季度報告存在虛假記載。

上海證監局認為，金力泰時任董事長兼總經理袁翔，時任副總經理嚴家華，時任董事景總法，時任董事、副總經理兼董事會秘書湯洋和時任財務總監隋靜媛是金力泰信息披露違法的直接負責的主管人員。

金力泰辯稱不知情

金力泰及其代理人在陳述申辯材料和聽證會中提出了四點申辯意見。

金力泰稱，第一，黃金貿易業務不屬于虛構的貿易，相關物流資金未形成閉環。第二，多次征詢審計機構意見，審慎選擇了財務計量方式。金力泰實業與浙江運發簽署了《委托保管協議》符合會計相關準則關于存貨確認的條件?；邳S金貴金屬的特點，相關購銷合同不存在異常，符合會計準則關于收入確認的條件。第三，不存在主觀過錯，所導致的會計差錯并不影響凈資產、凈利潤等關鍵財務數據，不會對市場及投資者造成重大不利影響，屬于性質輕微、沒有造成危害后果的行為，不應予以行政處罰。第四，金力泰沒有惡意造假，不知曉存在循環貿易情況。

同時，包括袁翔等人在內的所有涉及的主管人員皆提及了“對黃金貿易業務背后可能存在的循環貿易情況不知情”這樣的說法。

對于上述“不知情”的說法，上海證監局稱，在案證據證明，金力泰實業與上下游同時簽訂購銷合同，不承擔存貨風險；2022年3月末，浙江運發的回款資金中部分間接來源于金力泰，資金進出形成一一對應關系，經過橋后當日用于回款；同時，在案涉777根定制金條的交貨過程中，下游客戶指定的收貨人為浙江運發的工作人員等事實，可以綜合認定金力泰知悉黃金貿易業務實際情況，并無不妥。

針對袁翔、景總法、湯洋、隋靜媛的陳述申辯意見，上海證監局認為，當事人通過查閱購銷合同等，應當知悉黃金貿易業務實為資金融通業務，應對金力泰涉案違法行為承擔相應責任。

針對嚴家華的陳述申辯意見，上海證監局認為，嚴家華策劃公司參與“黃金貿易業務”，并查閱、審核購銷合同、審核相關業務單據等，知悉黃金貿易業務實為資金融通業務。嚴家華在收入、存貨確認錯誤過程中作用較大。

上海證監局對金力泰及相關責任人的陳述申辯意見不予采納，決定對金力泰責令改正，給予警告，并處以200萬元罰款；對袁翔給予警告，并處以100萬元罰款；對嚴家華給予警告，并處以100萬元罰款；對景總法給予警告，并處以50萬元罰款；對湯洋給予警告，并處以50萬元罰款；對隋靜媛給予警告，并處以50萬元罰款。

封面圖片來源：每日經濟新聞 劉國梅 攝