財務核算不規范、信息披露不準確、內部控制不完善……東方國信收警示函 股價跌超9%

每經記者 可楊    每經編輯 魏官紅    

7月10日，東方國信（SZ300166，股價9.84元，總市值124.92億元）股價午后跳水，當日股價跌超9%。

該公司午間發布的公告顯示，由于公司存在財務核算不規范、信息披露不準確、內部控制不完善的問題，導致相關年度報告信息披露不準確。依據相關法律法規，北京證監局決定對東方國信、公司董事長兼總經理管連平、財務總監肖寶玉采取出具警示函的行政監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

5月，東方國信曾收到交易所下發的年報問詢函，要求說明商譽減值準備計提是否合理、在貨幣資金余額較大的情況下仍進行較大規模借款的原因及必要性等問題。

7月10日，《每日經濟新聞》記者致電東方國信董秘辦，對方工作人員表示，目前公司經營一切正常，對于股價波動公司尚沒有更多舉措。

信披不準確公司及董事長領罰

7月10日午間，東方國信發布公告稱收到北京證監局警示函，隨即引發股價跳水。

公告顯示，該公司于近日收到北京證監局下發的《關于對北京東方國信科技股份有限公司、管連平、肖寶玉采取出具警示函行政監管措施的決定》。由于公司存在財務核算不規范、信息披露不準確、內部控制不完善的問題，導致相關年度報告信息披露不準確。

依據相關法律法規，北京證監局決定對東方國信、公司董事長兼總經理管連平、公司財務總監肖寶玉采取出具警示函的行政監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

在財務核算方面，監管認為，東方國信個別項目未及時確認收入并結轉成本；部分存貨未及時評估是否存在減值，存貨減值時點不恰當；個別項目全額計提存貨減值依據不充分；個別費用核算科目不準確；商譽減值測試中未考慮軟件企業增值稅加計扣除比率政策調整影響，導致相關商譽減值計提不準確。

信息披露方面，公告顯示，東方國信于2022年4月22日披露《關于前期會計差錯更正的公告》，對所投資的合伙企業在財務報表中的列報存在差錯，導致更正前的2020年財務數據披露不準確。

在內部控制方面，監管認為，公司商機項目立項不夠嚴謹，風險把控不足；個別項目結算報告傳遞不及時，影響財務核算的準確性和及時性。

東方國信則在公告中表示，公司及相關人員在收到《警示函》后高度重視，將嚴格按照北京證監局的要求，認真總結，積極整改，盡快提交書面整改報告。公司相關人員將切實加強對相關法律法規、監管規則及企業會計準則的學習，牢固樹立規范意識，落實規范運作。本次行政監管措施不會影響公司正常的生產經營管理活動。

2022年陷上市來首虧

東方國信的主營業務為為客戶提供企業級大數據、人工智能、云計算、工業互聯網等平臺、產品、服務及行業整體解決方案。

2022年，東方國信陷入上市來首次虧損。2022年度，東方國信實現營收22.89億元，同比減少7.33%；歸母凈利潤為虧損3.61億元，同比減少219.60%。

與此同時，在毛利率方面，2020年至2022年，東方國信的綜合毛利率持續下滑，分別為46.48%、40.36%、31.07%。

研發方面，2020年至2022年，公司的研發投入分別為6.11億元、5.61億元、5.92億元，合計約17.64億元，占營業收入的比重為29.24%、22.71%、25.88%。其中，公司資本化研發支出占研發投入的比例分別為61.21%、58.88%、61.21%，占當期凈利潤的比重分別為123.75%、109.34%、-100.40%。

東方國信在年報中表示，2022年虧損一方面是由于受市場環境等影響，部分項目實施進度放緩，驗收延遲，公司項目成本增加，毛利率下降。另一方面，公司對2022年年度商譽等資產進行了減值測試。由于子公司上海屹通、北科億力、東華信通以及北京科瑞明全年盈利水平不達預期，對其因并購形成的商譽進行商譽減值測試后，計提了相關資產減值準備2.8億元。

此外，2020年至2022年各期末，東方國信貨幣資金余額分別為9.41億元、10.02億元、10.55億元；短期借款余額分別為4.48億元、5.53億元、3.92億元；一年內到期的非流動負債分別為0.50億元、0.11億元、3.25億元。

5月8日，深交所向東方國信下發年報問詢函，詢問報告期商譽減值準備計提是否審慎、合理，前期商譽減值準備計提是否充分；在貨幣資金余額較大的情況下仍進行較大規模借款的原因及必要性以及資本化研發支出占當期凈利潤的比重較高的原因及合理性，是否存在利用資本化調節利潤的情形等問題。

5月26日，東方國信對上述問詢作出回復。對于資本化投入占比，東方國信在回復中表示，作為一家高科技企業，面對數字經濟時代，公司持續加大對核心技術的研發投入是保證公司持續發展和穩步盈利的基礎，研發投入持續增加符合公司行業和業務特點以及公司的發展戰略。

而圍繞大規模借款問題，東方國信稱，年末貨幣資金余額是公司全年資金量最高的時點(期)。后續隨著次年春節的到來，公司會發放工資及獎金、繳納稅金、支付貨款和員工報銷款、償還借款等，貨幣資金余額會逐漸減少。另外，公司會保留一定金額的貨幣資金作為資金安全存量，用于未來2-3個月公司日常運營周轉；且公司目前在工業互聯網、5G、智慧礦山等新布局的業務領域尚處于投入期，日常運營資金占用較大。公司的短期借款主要集中于每年的1-3季度，用于補充日常運營資金的缺口。在資金比較充裕時公司也會提前償還部分短期借款以減少融資成本的壓力。

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