智云股份被“ST” 昨日復牌“一字”跌停

每經記者 胥帥    每經編輯 魏官紅    

12月10日晚間，ST智云（即智云股份，SZ300097，股價6.67元，市值19.25億元）發布公告稱，公司收到大連證監局下發的《行政處罰事先告知書》。根據相關規定，因智云股份2022年年度報告存在虛假記載，股票交易將被實施其他風險警示。

智云股份年度報告存在虛假記載，涉及2020年收購標的深圳市九天中創自動化設備有限公司（以下簡稱九天中創）。具體來看，九天中創3家供應商以采購原材料的形式購回九天中創出售給下游客戶的設備，虛增九天中創2022年度的營業收入及營業利潤。

根據公告，周非時任九天中創總經理，組織實施了空轉資金、制作虛假單據、偽造材料采購記錄、虛假確認收入等財務造假行為，系對違法行為直接負責的主管人員。

《每日經濟新聞》記者注意到，因為收購標的存在財務造假，智云股份與地方國資還涉及一起仲裁事項。

源于收購標的財務造假

12月10日晚間，智云股份發布公告稱，公司收到大連證監局下發的《行政處罰事先告知書》。根據相關規定，因智云股份2022年年度報告存在虛假記載，股票交易將被實施其他風險警示。

根據公告，智云股份股票自2024年12月11日開市起停牌1天，并于2024年12月12日開市起復牌。公司股票自2024年12月12日（星期四）起被實施其他風險警示，股票簡稱由“智云股份”變更為“ST智云”。12月12日，截至收盤，ST智云“一字”跌停，跌幅為20.02%。

《每日經濟新聞》記者注意到，智云股份存在造假涉及其2020年收購標的。

2020年，智云股份收購九天中創81.3181%股權，九天中創成為智云股份控股子公司并納入合并報表范圍。

2022年，九天中創虛增營業收入及營業利潤，導致智云股份2022年定期報告財務信息披露不準確。

具體來看，九天中創3家供應商以采購原材料的形式購回九天中創出售給下游客戶的設備。2022年，九天中創虛假確認與江西米贊科技有限公司（以下簡稱江西米贊）的銷售收入5973.45萬元、利潤2411.23萬元，分別占智云股份同期披露營業收入、利潤總額絕對值的13.27%、7.09%。

2022年4月至10月，九天中創為確認上述收入，分多筆向冠威科技（武漢）有限公司（以下簡稱武漢冠威）、深圳市青睿自動化科技有限公司、東莞市鑫明科技有限公司3家供應商轉款共計6820萬元。這3家供應商收到款項當日或隔幾日向江西米贊轉款6770萬元（武漢冠威截留50萬元）。江西米贊收到款項當日或隔幾日向九天中創轉款6750萬元（江西米贊截留20萬元）。

上述6750萬元銷售收入（含增值稅776.55萬元）在九天中創、3家供應商與江西米贊間形成明顯資金循環，無對應真實銷售業務。

2024年4月19日，智云股份發布公告，更正上述虛假銷售業務，沖回營業收入5973.45萬元，沖回利潤總額2411.23萬元。

上述行為違反了《中華人民共和國證券法》第七十八條第二款的規定，構成《中華人民共和國證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。

《每日經濟新聞》記者還注意到，武漢冠威是2019年4月成立的企業，注冊資本2000萬元。深圳市青睿自動化科技有限公司的成立時間稍早，于2016年成立。東莞市鑫明科技有限公司成立于2020年，注冊資本100萬元。這3家企業均為自然人控股。

2024年4月，智云股份發布公告稱，公司通過詢問九天中創管理層、檢查采購相關資料、走訪供應商、調查九天中創與相關客戶及供應商的業務往來等方式對上述所涉問題進行了持續梳理及調查。

公司涉及一起仲裁事項

根據《行政處罰事先告知書》，此事涉及的處罰對象既有上市公司時任董事長，也有原控股子公司時任總經理，還有上市公司時任董事、監事等。

其中，師利全時任智云股份董事長、總經理，代行財務總監、董事會秘書職責，涉案期間承擔對智云股份全面管理職責。其未能組織智云股份對九天中創采取有效管控，未能阻止智云股份信息披露違法違規行為發生，系對違法行為直接負責的主管人員。

周非時任九天中創總經理，組織實施了空轉資金、制作虛假單據、偽造材料采購記錄、虛假確認收入等財務造假行為，系對違法行為直接負責的主管人員。

智云股份時任董事包鋒參加年審問題溝通會，仍審議通過年報并簽字，未能保證年報的真實、準確、完整，且沒有證據表明其已勤勉盡責，系違法行為的其他直接責任人員。

智云股份時任董事李超，監事羅東、鄒夢華、張秀敏，在智云股份財務總監、董事會秘書、獨立董事相繼辭職，年報被年審會計師出具保留意見的情況下，審議通過年報并簽字，未能保證年報的真實、準確、完整，且沒有證據表明其已勤勉盡責，系違法行為的其他直接責任人員。

據審計報告披露，審計機構對九天中創2022年全年采購的材料執行了檢查、走訪及采購價格對比分析等程序，前述的材料采購中有6443.46萬元的材料由于其無法有效地對其采購單價的合理性實施分析程序，因此無法獲取充分、適當的審計證據證明上述材料采購價格是否公允。

《每日經濟新聞》記者注意到，因為收購標的財務造假，智云股份與地方國資還涉及一起仲裁事項。

2024年9月，智云股份發布公告稱，成都仲裁委員會受理四川九天中創自動化設備有限公司（以下簡稱四川九天）申請仲裁與上市公司、九天中創等之間的合同糾紛案，涉案金額合計1.72億元。

四川九天稱，2022年期間，九天中創虛增凈資產、收入及利潤，由此公司認為有權申請撤銷相關《回購協議》和《補充協議》，并要求上市公司退還已支付的股權轉讓款。

九天中創在智云股份2020年實施并購后由于未完成業績承諾，智云股份要求業績承諾方履行回購義務，四川九天則是業績承諾方引入的第三方投資人，其股權穿透后的實際控制人為資陽市國資委。

隨后，申請人四川九天向成都仲裁委員會申請了財產保全。截至10月21日，四川省資陽市雁江區人民法院已凍結了智云股份持有的全資子公司智云新能源4.5045%股權（凍結股權數額為506萬元）、智云股份持有的全資子公司鑫三力34%股權（凍結股權數額為1.02億元）及智云股份持有的聯營企業九派格金25.1111%股權（凍結股權數額為4519.998萬元）。當時，上市公司表示將爭取盡快解決相關糾紛事宜，從而解除銀行賬戶資金、所持下屬公司/企業部分股權被凍結狀態。