監管明確逾期90天以上貸款計入不良 已有銀行開始執行新要求

每經記者 張壽林    每經編輯 王可然    

6月7日，《每日經濟新聞》記者從業內獲悉，近期監管層已要求各銀行將逾期90天以上貸款計入不良貸款之中。一位股份制銀行人士對記者透露，這是上個月明確要求的，不是針對某一家，而是所有銀行。

“剛剛收到總行的文件。”另一位股份制銀行華東地區分行人士則表示，“我們總行發文明確了，從發文之日起開始執行。”另有某國有大行分行風險管理部人士確認，“我們在兩周前，省行就組織了專門會議把新政策傳達了。”

不過，記者并未獲得相應的監管文件。按照新的要求，逾期90天以上貸款在貸款五級分類中至少計入次級貸款。各類貸款損失準備計提比例將相應提高。

國有四大行早已實施

《每日經濟新聞》記者同時了解到，國有四大行早已將逾期90天以上貸款計入不良貸款。一位國有大行總行人士稱，逾期90天要求劃入不良，該行多年前就有規定了，“我們是90天以上，系統自動轉入不良。”

據上述國有大行分行風險管理部人士觀察，現在監管要求越來越嚴格了，這次是系統性地批量調整。

按照新的要求，逾期90天以上貸款在貸款五級分類中至少計入次級貸款。如此，相較以前部分銀行將該類劃為關注類貸款，貸款損失準備計提比例將相應大幅提高。按照中國人民銀行關于印發《銀行貸款損失準備計提指引》的通知（銀發〔2002〕98號），銀行可以參照以下比例按季計提專項準備：對于關注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%。后者較前者多23個百分點。不過規定同時指出，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。

原中國銀監會關于印發《貸款風險分類指引》的通知（銀監發[2007]54號）對不同級別貸款作了具體認定，下列貸款應至少歸為次級類：（一）逾期（含展期后）超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益；（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或者利息已經逾期。

但情形（一）中的“一定期限”沒有更為具體的規定。不過，此前銀監部門發布的《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》規定，對于農村合作金融機構，本息逾期90天以上的貸款為次級類貸款。

部分銀行偏離度較大

在實際操作中，各家銀行認定正常和不良的標準不盡相同，但按照行業經驗，這個“超過一定期限”通常指的就是超過90天。

2017年3月初，時任銀監會主席郭樹清亮相國新辦新聞發布會時就指出：“坦率地說，（不良貸款）可能還有一些沒有計算進來的，比如逾期90天以上的，現在還放在關注類貸款里，但即使放進來，（不良貸款率）也沒有特別大的改變。”

從2017年的數據來看，部分股份制銀行和城商行未將逾期90天以上貸款全部計入不良貸款之中。根據記者的統計，部分股份制銀行不良貸款規模僅為逾期90天以上的貸款一半左右，逾期90天以上貸款和不良貸款的偏離度較大。

從關注類貸款和次級貸款的損失準備計提比例來看，這些股份制銀行和城商行要重新分類，利潤增長將面對巨大的壓力。假如次級貸款平均計提比例為10%，相對于關注類貸款的2%，也上升不少。按照這一比例差額靜態估計，反映在未來的利潤數據上，相應銀行有可能出現增速下滑的情形。

相對于股份制銀行和城商行，從統計數據來看，國有四大行逾期90天以上貸款均小于不良貸款余額，上市農商行的數據表現也相對較好。

今年3月份，《銀監會關于調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》發布。為有效服務供給側結構性改革，督促商業銀行加大不良貸款處置力度，真實反映資產質量，騰出更多信貸資源提升服務實體經濟能力，監管部門決定調整商業銀行貸款損失準備監管要求。

撥備覆蓋率監管要求由150%調整為120%~150%，貸款撥備率監管要求由2.5%調整為1.5%~2.5%。也就是說貸款損失準備監管要求相應放寬。不過，前提條件之一就是，不良貸款分類要準確，具體指標就體現在逾期90天以上貸款納入不良貸款的比例。只有100%納入，才有機會享受最大幅度寬松政策。因此不難發現，對于貸款分類準確性要求更為嚴格的監管思路早有體現。