每日經濟新聞 2022-11-04 20:51:55
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今日，個人養老金迎來重磅消息！?
據人力資源社會保障部官網11月4日下午消息，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會4日聯合發布《個人養老金實施辦法》，對個人養老金參加流程、資金賬戶管理、機構與產品管理、信息披露、監督管理等方面做出具體規定。
圖片來源：攝圖網-500320040
個人養老金十大要點
《每日經濟新聞》記者詳細梳理了十大要點，具體如下：
1、?什么是個人養老金？
《個人養老金實施辦法》：個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品（以下統稱個人養老金產品），實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。
一句話劃重點：自愿參加、賬戶制、完全由個人繳費、可以存款、可以買理財產品、養老保險以及公募基金，可以享受稅收優惠。
2、?賬戶怎么開？
《個人養老金實施辦法》：個人養老金信息管理服務平臺通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者商業銀行等渠道，為參加人提供個人養老金服務，支持參加人開立個人養老金賬戶，查詢個人養老金資金賬戶繳費額度、個人資產信息和個人養老金產品等信息，根據參加人需要提供涉稅憑證。
一句話劃重點：線上通過多個平臺都可以在線開立，也可以通過銀行辦理。
3、?個人養老金賬戶和個人養老金資金賬戶有什么不同？
《個人養老金實施辦法》：個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。
個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。
一句話劃重點：個人養老金賬戶主要是記錄信息，個人養老金資金賬戶主要是支付。兩者關聯使用。
4、可以換銀行賬戶嗎？
《個人養老金實施辦法》：參加人可以在不同商業銀行之間變更其個人養老金資金賬戶。參加人辦理個人養老金資金賬戶變更時，應向原商業銀行提出，經信息平臺確認后，在新商業銀行開立新的個人養老金資金賬戶。商業銀行應為參加人個人養老金資金賬戶提供變更服務，并協助做好新舊賬戶銜接和舊賬戶注銷。原商業銀行、新商業銀行應通過信息平臺完成賬戶核驗、賬戶變更、資產轉移、信息報送等工作。
一句話劃重點：想換就換，先去之前的銀行，再去要換的銀行重新開。
5、每年最多繳多少？
《個人養老金實施辦法》：參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。
一句話劃重點：最多一年12000元，平均一個月1000元，可以一次性交，也可以多次交，但不能超上限。
6、?交了以后，賬戶的錢買什么誰決定？
《個人養老金實施辦法》：參加人自主決定個人養老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養老金產品的投資品種、投資金額等。
一句話劃重點：在允許投資的產品里面，自己決定買什么。
7、買的產品可以換嗎？
《個人養老金實施辦法》：個人養老金產品發行、銷售機構應為參加人提供便利的購買、贖回等服務，在符合監管規則及產品合同的前提下，支持參加人進行產品轉換。
一句話劃重點：如果對買的產品表現不滿意，可以換成其他產品。
8、如果沒有進行投資，賬戶的錢有利息嗎？
《個人養老金實施辦法》：個人養老金資金賬戶內未進行投資的資金按照商業銀行與個人約定的存款利率及計息方式計算利息。
一句話劃重點：享受存款利率。
9、?什么時候可以領?。?/strong>
《個人養老金實施辦法》：個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。（一）達到領取基本養老金年齡；（二）完全喪失勞動能力；（三）出國（境）定居；（四）國家規定的其他情形。
《個人養老金實施辦法》：參加人已領取基本養老金的，可以向商業銀行提出領取個人養老金。商業銀行受理后，應通過信息平臺核驗參加人的領取資格，獲取參加人本人社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。
一句話劃重點：不是隨時可以領取，目前主要是上述三種情形。如果已經在領基本養老金了，就可以開始領個人養老金了，領取時要扣稅，扣稅后劃到社保賬戶。
10、領取的時候，一次性領取還是按月領取?
《個人養老金實施辦法》：鼓勵參加人長期領取個人養老金。參加人按月領取時，可以按照基本養老保險確定的計發月數逐月領取，也可以按照自己選定的領取月數逐月領取，領完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領取，領完為止。參加人選取分次領取的，應選定領取期限，明確領取次數或方式，領完為止。
一句話劃重點：可以按次數，也可以按金額，還可以按月領取。
兩部門：
對個人養老金實施遞延納稅優惠政策
此外，據央視新聞11月4日報道，為貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》（國辦發〔2022〕7號）有關要求，財政部、稅務總局現就個人養老金有關個人所得稅政策公告如下：
一、自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
二、個人繳費享受稅前扣除優惠時，以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照本公告有關要求，為納稅人辦理稅前扣除有關事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。個人按規定領取個人養老金時，由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。
三、人力資源社會保障部門與稅務部門應建立信息交換機制，通過個人養老金信息管理服務平臺將個人養老金涉稅信息交換至稅務部門，并配合稅務部門做好相關稅收征管工作。
四、商業銀行有關分支機構應及時對在該行開立個人養老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確。
五、各級財政、人力資源社會保障、稅務、金融監管等部門應密切配合，認真做好組織落實，對本公告實施過程中遇到的困難和問題，及時向上級主管部門反映。
六、本公告規定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養老金先行城市實施。
個人養老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財政部、稅務總局另行發布。上海市、福建省、蘇州工業園區等已實施個人稅收遞延型商業養老保險試點的地區，自2022年1月1日起統一按照本公告規定的稅收政策執行。
銀保監會：首批開辦機構公布在即
資金賬戶具有唯一性
與此同時，銀保監會網站11月4日下午發布信息顯示，為貫徹落實黨中央、國務院關于規范發展第三支柱養老保險決策部署，促進商業銀行和理財公司個人養老金業務發展，銀保監會起草了《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《暫行辦法》），現向社會公開征求意見。
明確指出將綜合考慮商業銀行、理財公司主要審慎監管指標等因素，確定首批開辦個人養老金業務的機構名單，切實滿足人民群眾多樣化養老需求，助力第三支柱養老保險體系健康發展。
此次銀保監會在《暫行辦法》中明確提出商業銀行和理財公司個人養老金產品具體要求的同時，也對個人資金賬戶的開設、性質以及理財公司的參與要求等做出詳細規定。?
例如，《暫行辦法》規定，個人養老金的資金賬戶具有唯一性，也即參加人只能選擇一家符合條件的商業銀行確定一個資金賬戶，商業銀行只能為同一參加人開立一個資金賬戶。
在商業銀行的養老產品服務方面，《暫行辦法》規定，資金賬戶的資金只能用于購買金融監管機構確定的個人養老金產品，對于無法確認是否在購買范圍或缺乏銷售機構等必要信息的，不允許辦理交易手續。
此外，《暫行辦法》還規定，開辦個人養老金業務的商業銀行所發行的儲蓄存款（包括特定養老儲蓄，不包括其他特定目的儲蓄）可納入個人養老金產品范圍，由參加人通過資金賬戶購買。參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發行的儲蓄產品。
對于理財公司的個人養老金業務，《暫行辦法》明確了個人養老金理財產品類型，以及理財公司等參與機構應滿足的要求。
《暫行辦法》規定，理財公司所銷售的個人養老金理財產品應當符合法律法規和監管規定，具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等特征，包括：
1. 養老理財產品；
2. 投資風格穩定、投資策略成熟、運作合規穩健，適合個人養老金長期投資或流動性管理需要的其他理財產品；
3. 銀保監會規定的其他理財產品。
《暫行辦法》還對理財公司發行的既可使用資金賬戶購買，又可使用其他賬戶購買的個人養老金理財產品做了特殊要求：
一是針對通過資金賬戶購買份額設置單獨的份額類別，并在銷售文件中進行明確標識；
二是購買環節同等條件下優先滿足通過資金賬戶購買份額的認（申）購需要；
三是投資、收益分配等其他環節公平對待所有投資者。
此外，《暫行辦法》還要求個人養老金理財產品發行機構和銷售機構應當引導投資者樹立長期投資、合理回報的投資理念。
銀保監會表示，下一步將根據《暫行辦法》，向社會公布可開辦個人養老金業務的商業銀行和理財公司名單。理財行業平臺也會定期向社會公布個人養老金理財產品名單。
證監會發文：
規范個人養老金投資公開募集證券投資基金業務
據證監會網站，為推進多層次、多支柱養老保險體系建設，貫徹落實《關于推動個人養老金發展的意見》（國辦發〔2022〕7號，以下簡稱《意見》），規范個人養老金投資公開募集證券投資基金業務，證監會公布《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定》（以下簡稱《暫行規定》），自公布之日起施行。
前期，證監會已就《暫行規定》向社會公開征求意見，各方對《暫行規定》的基本思路和主要內容總體認同，并反饋了部分意見建議。經認真研究，證監會對部分意見予以吸收采納。
《暫行規定》按照《意見》要求，對參與個人養老金投資公募基金業務的各類市場機構及其展業行為予以明確規范。主要規定以下三方面內容：一是明確基金管理人、基金銷售機構等機構開展個人養老金投資公募基金業務的總體原則和基本要求，以及基金行業平臺職責定位；二是明確個人養老金可以投資的基金產品標準，并對基金管理人的投資管理和風險管理職責作出規定；三是明確基金銷售機構的展業條件，并對基金銷售機構信息提示、賬戶服務、宣傳推介、適當性管理、投資者教育等職責作出規定。
據悉，《暫行規定》共7章35條，主要包括：
一是參與機構主體運作落實高標準、嚴要求?；鸸芾砣?、基金托管人、基金銷售機構等須配備專業團隊、針對性 健全內部控制及風險管理機制，確保資金閉環運行、資產安全獨立，落實長期考核、長期評價要求。壓實各機構在各業務環節的職責。
例如，基金管理人、基金銷售機構應當建立長周期考核機制，對個人養老金投資基金業務、產品業績、人員績效的考核周期不得短于5年?；鹪u價機構應當堅持長期評價原則，業績評價期限不得短于5年，不得使用單一指標進行排名或者評價，不得進行短期收益和規模排名。
二是穩慎確定參與機構及產品?；甬a品方面，在個人養老金制度試行階段，優先納入符合條件的養老目標基金；后續及時總結經驗，適時逐步納入適合個人養老金長期投資需求的其他基金?；痄N售機構方面，為確保個人養老金基金銷售業務的長期連續性和安全穩定性，對基金銷售機構經營狀況、財務指標、公司治理、內控機制、合規管理等方面提出較高要求。此外，個人養老金基金投資顧問的管理規范由證監會另行制定，相關規范出臺前，暫不允許開展相關業務。
《暫行規定》明確，個人養老金可以投資的基金產品（以下簡稱個人養老金基金）應當具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等特征，且基金管理人具備《運作辦法》第六條規定的條件。產品類型包括：
（一）最近4個季度末規模不低于5000萬元或者上一季度末規模不低于2億元的養老目標基金；
（二）投資風格穩定、投資策略清晰、運作合規穩健且適合個人養老金長期投資的股票基金、混合基金、債券基金、基金中基金和中國證監會規定的其他基金。
個人養老金基金名錄由中國證監會確定，每季度通過中國證監會網站、基金業協會網站、基金行業平臺等向社會發布。
三是加強投資者權益保護，提升業務便利性。強化投資者參與個人養老金業務的風險揭示，嚴格落實投資者適當性管理，順暢投資者信息查詢、投訴的渠道。針對個人養老金投資基金業務設立服務專區，一體化提供業務咨詢、產品申贖、信息查詢等服務，提升業務參與便利度。
四是落實行業平臺管理，加強與相關部委的監管協調。證監會授權中國證券登記結算有限責任公司建設運營基金行業平臺，按要求做好與人力資源社會保障部個人養老金信息管理服務平臺、相關市場機構的系統對接與數據交互，并遵守數據保密等要求?；鸸芾砣?、基金銷售機構與基金行業平臺做好系統對接和數據交互，按時保質報送數據。此外，在監管安排方面，明確證監會對相關市場機構的展業行為實施 監管，并與相關部委加強監管協調，建立信息共享機制。
下一步，證監會將指導中國結算、基金業協會、行業機構認真落實《暫行規定》，穩妥推進個人養老金投資公募基金業務落地，更好服務于居民養老投資需求。
編輯|段煉?蓋源源
校對|王月龍
每日經濟新聞綜合自每經網（記者：黃小聰）、人社部網站、銀保監會網站、證監會網站、證券時報、央視新聞等
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