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    智動力1.22億商譽一次減完 深交所問詢函:是否存在“財務大洗澡”

    每日經濟新聞 2023-05-16 23:06:29

    每經記者 王晶    每經編輯 文 多    

    5月15日,智動力(SZ300686,股價9.23元,市值24.5億元)收到深交所年報問詢函。

    智動力收購廣東阿特斯科技有限公司形成商譽約1.22億元,因本期結構件和光學件業務經營業績不及預期,截至報告期末,相關商譽已全額計提減值準備。因未能取得有關公司相關商譽減值測試合理性的充分、適當的審計證據,年審會計師對智動力2022年度財務會計報告出具了保留意見的審計報告。鑒于上述情況,深交所向公司提出多項要求,如:說明商譽所在資產組近三年的經營情況及業績數據,本期結構件和光學件業務經營業績不及預期的原因,上述商譽減值準備計提是否準確,是否存在通過一次性計提商譽進行“財務大洗澡”的情形。

    數據來源:上市公司財報圖據上市公司官網楊靖制圖

    智動力主要從事消費電子功能性器件、結構性器件、光學組件及可穿戴組件的研發、生產和銷售。公司主要產品為導熱散熱、導電屏蔽、緩沖密封等消費電子功能性器件,PMMA+PC復合材料手機背板,精密光學器件及可穿戴組件等,應用品牌包括三星、OPPO、vivo、小米、Google、夏普等。

    財報數據顯示,2022年全年智動力實現營業收入17.45億元,同比下滑19.45%;歸母凈利潤-2.56億元,同比下降-556.12%。

    去年收入及毛利率下滑

    分產品來看,智動力的功能性電子器件、結構性電子器件、光學件產品收入分別為6.86億元、9.57億元、1.01億元,同比分別下滑13.38%、14.54%、58.66%;毛利率分別為22.95%、5.27%、3.16%,同比分別下滑4.15個百分點、7.06個百分點、14個百分點。2023年一季度,公司綜合毛利率下降至1.84%。

    對此,深交所要求智動力結合產品結構及銷售價格變動、前五大客戶及交易金額、成本結構及變動、產品技術水平和市場競爭力等分析上述產品2022年收入及毛利率下滑、2023年一季度毛利率進一步大幅下滑的原因。

    智動力在2022年財報中解釋稱,公司功能性電子器件銷售量同比減少35.99%,生產量同比減少36.46%;光學件的銷售量同比減少43.69%,生產量同比減少43.77%,均是訂單數量減少所致。

    在當前復雜的全球宏觀經濟形勢下,2022年消費品電子市場需求低迷。

    展望2023年度的經營計劃,智動力在2022年財報中表示,面對不確定因素增加的影響,公司將結合長期發展戰略及年度經營目標,立足主營業務,積極應對行業及市場的變化,努力實現年度銷售目標。公司目標主要包括以下幾方面:一是整合各產品線營銷體系,總部集中管理,深度挖掘客戶需求,在預研階段提前參與客戶的產品規劃,圍繞核心產品向客戶提供綜合解決方案;二是設法提高設備稼動率增加銷售額,同時持續推進降本增效活動和革新改善活動削減經費開支,確保產品在市場上的價格競爭力、技術競爭力、品質競爭力;三是培養戰略合作伙伴,優化供應鏈,降低采購成本。

    主營業務之外,《每日經濟新聞》記者注意到,智動力主要子公司及對公司凈利潤影響達10%以上的參股公司共有四家,分別為越南智動力、東莞智動力、阿特斯以及度潤光電。2022年,這四家公司全體出現虧損,對應的凈虧損分別為- 5986.68萬元,- 4518.90萬元,-4611.30萬元以及-2358.50萬元。

    對越南智動力,深交所要求智動力補充披露越南智動力的主要財務數據,收入成本構成及與上市公司整體情況是否存在差異,并結合產品結構、客戶結構等情況,解釋說明差異原因,并報備越南智動力財務報表。

    公司上市以來首虧

    2022年度,智動力對阿特斯計提了1.22億元商譽減值。阿特斯的主要業務為消費類電子產品、汽車中控類產品相關設備及其零配件的研發、生產及銷售。

    回溯過去,公司于2018年2月與阿特斯簽訂股權投資協議,對阿特斯增資人民幣2250萬元,取得其15%的股權。同年12月,公司又以自有資金1.26億元收購三明市沙縣斯度誠企業管理服務合伙企業(普通合伙)與周桂克(原阿特斯實際控制人)等股東合計持有的阿特斯36%的股權,收購完成后,阿特斯成為公司持股51%的控股子公司。2020年9月,智動力向特定對象發行股票募集資金,并以支付3.43億元現金的方式收購周桂克持有的阿特斯49%股權。

    記者注意到,在2018年~2021年業績承諾期內,阿特斯均達成業績承諾要求。但業績承諾期一過,該公司便于2022年出現虧損。

    對此,記者致電智動力證券部了解情況,相關工作人員回應稱:“整個消費電子,尤其是手機行業的銷量(下滑)問題,導致我們上游(供應鏈)無論是在毛利還是銷售方面,都受到一定的影響。”

    商譽減值之外,報告期末,智動力的存貨賬面余額為2.65億元。公司還已計提存貨跌價準備1.04億元,計提比例約39.25%。對此,深交所也要求公司結合分產品對應的各類別存貨金額、存貨庫齡、可變現凈值的測算過程及確定依據、各產品本期毛利率下滑等情況,說明本報告期存貨跌價準備計提是否充分。

    值得注意的是,2022年智動力計提的各項預期信用損失和資產減值損失共計2.22億元,減少公司2022年度營業利潤2.22億元。與此同時,2022年也是智動力自2017年上市以來,首個出現凈虧損的年份。

    此外,從2022年至今年5月15日收盤,智動力股價跌幅已達到36.4%,報收9.23元/股。談及在市值管理方面有何舉措時,前述智動力證券部相關工作人員表示:“目前我這邊沒有接到相關信息。”

    封面圖片來源:數據來源:上市公司財報圖據上市公司官網楊靖制圖

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    智動力 問詢函

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