劃撥資金“繞開”財務負責人 科都電氣“帶病申報”IPO被警示

每經記者 胥帥    每經編輯 陳俊杰    

一例IPO（首次公開募股）“帶病申報”被監管部門書面警示，中介機構同樣被點名。

11月27日下午，深交所公布對申報創業板IPO的科都電氣及本次IPO中介機構國泰君安、北京中倫律師事務所、天健會計師事務所采取書面警示的自律監管措施。

《每日經濟新聞》記者注意到，此次被警示涉及的違規情形包括報告期內持續存在財務內控不規范。經查，發行人資金支出審批流程為責任部門提出付款申請，經部門負責人審批，財務助理鄭曉萍（實際控制人鄭春開女兒）審核后，由公司董事鄭龍良（鄭春開侄子，非公司高級管理人員）代鄭春開在請款單總經理處簽字完成審批，公司財務負責人鮑小蓉并不參與資金劃撥審核。這與科都電氣內部規定的審批流程不符。此外，科都電氣還存在在建工程內控管理不規范，研發費用信息披露不準確的問題。

公司存在三項違規情形

11月27日下午，深交所公布對申報創業板IPO的科都電氣及本次IPO中介機構國泰君安、北京中倫律師事務所、天健會計師事務所采取書面警示的自律監管措施。

根據監管函內容，該公司存在三項違規情形，分別是報告期內持續存在財務內控不規范、在建工程內控管理不規范、研發費用的信息披露不準確。

其中，報告期內持續存在財務內控不規范涉及的事項是公司對外資金劃撥均由實際控制人及其親屬進行審批和控制，未經財務負責人審核。經查，科都電氣資金支出審批流程為責任部門提出付款申請，經部門負責人審批，財務助理鄭曉萍（實際控制人鄭春開女兒）審核后，由董事鄭龍良（鄭春開侄子，非公司高級管理人員）代鄭春開在請款單總經理處簽字完成審批，公司財務負責人鮑小蓉并不參與資金劃撥審核，與公司內部規定的審批流程不符。

招股說明書顯示，公司報告期初存在應付實際控制人鄭春開賬款2.29億元，其中5593.89萬元系公司2015至2018年通過現金收款方式從鄭春開處取得的借款，但部分收款僅附現金收款收據，缺少原始入賬憑證。

招股說明書披露，2020年5月，科都電氣分別與自然人吳有發、萬建榮簽訂基坑支護建筑工程合同及混凝土預制樁建筑施工合同，金額分別為5945068元和6018750元。經查，上述自然人承建的在建工程存在施工合同約定工程驗收標準與現行有效標準不符、監理合同未使用主管部門發布的最新生效文本、自然人供應商不具備承包資質等問題。

相關中介機構也被警告

《每日經濟新聞》記者注意到，科都電氣的中介機構同樣被警告。天健會計師事務所（特殊普通合伙）未充分進行核查，提交的《內部控制鑒證報告》中未記載發行人存在資金劃撥內部控制缺陷、發行人與實控人資金往來缺少入賬原始憑據等財務內控不規范的事項。

北京市中倫律師事務所則對發行人勞務外包規范性核查不到位，僅通過訪談勞務服務供應商方式確認勞務外包服務合規性，未能充分核查發行人是否存在以勞務外包的形式接受勞務派遣及勞務外包是否規范。

科都電氣創業板IPO申報于2022年9月13日獲得受理，2022年10月11月被首輪問詢，10月28日被抽中接受證監會現場檢查，2023年2月9日因公司及保薦機構撤回申報/保薦而被終止審核。

2023年以來，證監會對IPO“帶病申報”一查就撤就釋放了強監管態度。

沃得農機在證監會審閱注冊申請文件過程中，保薦機構海通證券提交了撤回申請。沃得農機在申請首次公開發行股票并上市過程中，存在未及時向深交所報告和披露實際控制人股份凍結情況、會計基礎薄弱、內部控制不完善、資金拆借信息披露不完整、未經中國證監會或者深交所同意改動招股說明書等問題。早在10月底，證監會通報了對8家券商投行內控及廉潔從業現場檢查的情況，并點名了7家被處罰的券商。

11月10日，證監會修訂《首發企業現場檢查規定》公開征求意見。此次修訂強化“申報即擔責”，對“一查就撤”“帶病申報”加強監管。

“嚴查帶病申報，一方面說明一些證券公司尚未真正具備與注冊制相匹配的理念、組織和能力，中介機構執業質量不高，制度規則體系不夠健全，市場約束機制不夠有力等問題的存在；另一方面說明監管機構正著力提升監管有效性，督促證券公司主動歸位盡責，為注冊制改革提供堅實保障。”對于科都電氣IPO“帶病申報”這類案例，上海新古律師事務所王懷濤律師表示。