每日經濟新聞 2024-10-15 22:18:32
每經記者 石雨昕 每經編輯 陳 星
10月15日，記者從國家稅務總局了解到，2023年度個稅匯算清繳數據顯示，目前，我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。
目前，我國已形成較為完善的個人所得稅稅前扣除體系。像個人所得稅基本減除費用標準從原來的每人每月3500元提高至5000元。此外還設立了子女教育、贍養老人、住房貸款利息等7項專項附加扣除。
資料來源：香港環亞經濟數據有限公司、西部證券研發中心、Wind、中信建投 楊靖制圖
國家稅務總局稅收科學研究所副所長李平介紹，這些扣除覆蓋面廣、額度高，大大降低了中低收入者稅收負擔。加上6萬元/年的基本減除費用，再扣除“三險一金”（按年工資收入10萬元計算，理論上可扣除1.5萬元左右）等，個人綜合所得年收入不超過10萬元的，基本無需繳納個稅。
有效發揮調高惠低作用
國家稅務總局近年來的個稅申報數據顯示，我國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數的1%，但這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上，申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅占全部個稅的九成以上。
李平介紹，個人收入位居我國前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高，符合稅法基本原則中“稅收負擔須根據納稅人的負擔能力分配”的公平原則，也與世界上主要國家收入居前人群繳納個稅比例均占大頭相一致。“這說明個人所得稅的‘調高’作用還是較為明顯的，個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面發揮了積極作用。”
光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華接受《每日經濟新聞》記者微信采訪時表示，很明顯，高收入群體承擔了較大部分的納稅義務。同時，個稅制度對于降低低收入群體稅收壓力、發揮居民收入二次分配作用、促進社會公平和共同富裕等方面具有重要作用和意義。
“個人所得稅的‘惠低’作用也得到充分發揮。以綜合所得繳納個稅情況看，低收入群體在享受稅改紅利后基本無需繳稅或只需繳納少量稅收，個人所得稅款大部分是由中高收入群體貢獻的，充分體現了我國個人所得稅制度‘中高收入者多繳稅、低收入者少繳稅或者不繳稅’的基本取向。”李平說。
人均享受兩項?？?/strong>
為何低收入群體基本無需繳納個稅？李平解釋，2018年，我國對個人所得稅法進行了第七次修訂，將基本減除費用標準從原來的每人每月3500元提高至5000元，這個標準相對于人均國民收入而言，在國際上已處于較高水平，能夠大體覆蓋當前的人均基本消費支出并且還有一定的空間。
同時，設立子女教育、贍養老人、住房貸款利息、住房租金、繼續教育、大病醫療6項專項附加扣除，2022年新增3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，2023年又提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人3項專項附加扣除標準。其中，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準，分別由原來每孩每月1000元提高到2000元，贍養老人專項附加扣除標準由原來每月2000元提高到3000元。
國家稅務總局發布的今年6月底結束的2023年度個稅匯算清繳數據顯示，2023年提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準后，全國約6700萬人享受到了該項政策紅利，減稅規模超過700億元，人均減稅超1000元。其中，子女教育、贍養老人和3歲以下嬰幼兒照護減稅分別約360億元、290億元和50億元，給“上有老、下有小”的納稅人及時送上了政策紅利。
“這些扣除覆蓋面廣、額度高，大大降低了中低收入者稅收負擔。稅收數據顯示，納稅人人均享受兩項?？?。”李平舉例說，對于“上有老、下有小”的納稅人，若他有一個小孩，與妻子分攤享受子女教育?？郏纯煽鄢?000元/月；若他有一兄弟并與其分攤享受贍養老人專扣，即可再扣除1500元/月，兩者合計將扣除2500元/月，也就是3萬元/年。如果納稅人有兩孩，或是獨生子女的，扣除金額更高。
封面圖片來源：資料來源：香港環亞經濟數據有限公司、西部證券研發中心、Wind、中信建投 楊靖制圖
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