16家IPO公司中止或終止審核 都因為這家會計師事務所被暫停證券服務

每經記者 張明雙    每經編輯 文多    

8月27日，上交所、深交所官網顯示，由天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱天職國際）提供證券服務的多家在審IPO公司，在8月27日更新審核狀態為“中止”或“終止”，涉及上交所、深交所各8家公司，其中一家為撤回發行上市申請后IPO終止。此外，天職國際提供服務的多個再融資項目、并購重組項目也顯示為“中止審核”。

《每日經濟新聞》記者注意到，中國證監會8月2日出具行政處罰決定書。該決定書顯示，由于在奇信股份年報審計中未勤勉盡責，制作、出具的審計報告存在虛假記載等原因，天職國際被采取沒收業務收入、罰款等處罰措施，并暫停從事證券服務業務6個月。

圖片來源：網頁截圖

16個IPO項目集中生變

天職國際受到證監會處罰是因涉及奇信股份財務造假案。

上述行政處罰決定書顯示，經另案查明，奇信股份2015年至2019年年度報告存在虛增收入、利潤總額等信息披露違法違規行為。天職國際在奇信股份年報審計中未勤勉盡責，制作、出具的審計報告存在虛假記載；另一方面，在深圳證監局調取奇信股份財務報表審計工作底稿過程中，天職國際存在偽造、篡改、毀損審計工作底稿的行為。

綜合上述違法行為，中國證監會對天職國際責令改正，給予警告，沒收業務收入367.92萬元，合計處以2339.62萬元罰款，并處暫停從事證券服務業務6個月。

8月16日，天職國際在官網發表聲明，表示對于此次行政處罰決定“深感慚愧、痛心和自責”，此次處罰反映出了該所在新形勢下承擔更重歷史使命、面臨更大執業挑戰時，內部管理依然存在不足與缺陷。同時，天職國際在聲明中對受此次事件影響的客戶及合作伙伴深表歉意。

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上交所、深交所官網顯示，8月27日，由天職國際服務的16個IPO項目集中生變。其中，湖南興天電子科技股份有限公司是由于公司及其保薦人撤回發行上市申請，因而終止發行上市審核。上交所另7個涉及天職國際的、在審的IPO項目，其中止審核的原因為“公司聘請的證券服務機構被中國證監會采取限制業務活動的監管措施”。而深交所8個涉及天職國際的、在審的IPO項目，其中止審核的原因為“發行人需更換申報會計師”。而北交所官網顯示，由天職國際服務的5個公開發行并上市項目，已于2024年7月份中止審核。

記者注意到，上述中止審核的IPO公司已有2家過會且提交注冊，分別為廣州必貝特醫藥股份有限公司、蘇州高泰電子技術股份有限公司，目前已中止發行注冊程序；另有4家公司已于2023年過會，但尚未提交注冊，分別為湖南省兵器工業集團股份有限公司（以下簡稱湖南兵器）、北京博華信智科技股份有限公司、蘇州嘉諾環境科技股份有限公司、矽電半導體設備（深圳）股份有限公司。

此外，由天職國際提供服務的8個再融資項目，涉及濱化股份、華銳精密、松井股份、中遠海特等，也于8月27日中止審核。

已有部分IPO公司更換會計師事務所

天職國際被暫停證券服務業務，對于在審IPO公司有何影響？8月28日，資深投行人士王驥躍接受了《每日經濟新聞》記者采訪。王驥躍認為，一是影響時間進度，但主要是對即將發行的公司有影響，現在發行節奏慢，大多數公司沒有實質影響；二是會影響對公司財務的信任度，審核問詢會更認真更細致；三是對發行人聲譽上的影響。

按照深交所8家IPO公司中止審核的理由，這些公司需更換申報會計師。記者注意到，在天職國際受到處罰之后，已有部分IPO公司選擇更換會計師事務所。

中國招標投標服務公共平臺顯示，8月8日，湖南兵器對首發上市會計師事務所選聘項目進行公開招標。公司對投標人還提出了一條要求：“自招標公告發布之日起1年內，投標人不會受到中國證監會暫停受理或暫停審核申報材料的限制，不會被暫停證券業務資格（投標人需提供承諾函，承諾函的內容應包括：若發生前述情形，按照屆時招標人已支付費用的2倍進行賠償）。”

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8月24日，中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙）成為中標人，將為湖南兵器首發上市提供服務。湖南兵器申請深交所主板上市已于2023年9月21日過會，目前尚未提交注冊。

8月20日，之前由天職國際提供服務的廣州銀行股份有限公司（以下簡稱廣州銀行），在官網發布選聘外部審計機構采購項目邀請招標公告，邀請立信會計師事務所、天健會計師事務所等5家會計師事務所參與投標。廣州銀行申報于深交所主板上市，2023年3月獲得受理，但目前尚未有新的進展。

值得注意的是，廣州銀行此次擬采購3家會計師事務所，1家主選供應商、2家備選供應商。“如中標事務所受到監管處罰導致存在影響資質條件等特殊情況，則自動選用備選事務所，按評標分數高低的順序依次遞補。” 廣州銀行表示。

中介機構被暫停業務資格，IPO公司如何應對？王驥躍對記者分析說，有公司換會計師，往往是之前的簽字會計師換所把項目帶走；也有公司更換事務所的同時也換人的，還有公司會繼續等待。

今年以來，證監會出臺了一系列重磅監管文件，中介機構的執業情況是監管加碼的其中一個重要對象。3月15日，中國證監會發布《關于加強上市公司監管的意見（試行）》，其中在“壓實上市公司和中介機構責任”一節中提到，對審計評估機構堅決“一案雙查”、并聯立案，對串通舞弊等違法案件從重處罰，對重大違法違規的中介機構，堅決執行暫停或禁止從事證券服務業務、吊銷執業許可、從業人員禁入等制度。

封面圖片來源：視覺中國