方正電機涉信披違規調查結果公布：連續5份年報存虛假記載，公司或被罰400萬元

每經記者 黃鑫磊    每經編輯 梁梟    

1月8日晚間，方正電機（002196.SZ，股價6.93元，市值34.49億元）公告稱，近日，公司收到中國證券監督管理委員會浙江監管局（以下簡稱浙江證監局）《行政處罰事先告知書》，公司涉嫌信息披露違法違規一案，已由該局調查完畢。

浙江證監局擬決定對方正電機責令改正，給予警告，并處以400萬元罰款；對牟健、牛銘奎、顧一峰給予警告，并分別處以130萬元、80萬元、70萬元罰款。

連續5年虛增虛減利潤總額

據浙江證監局調查，2015年以來，方正電機全資子公司上海海能汽車電子有限公司（以下簡稱上海海能）直接或通過廣西三立科技發展有限公司（以下簡稱廣西三立）向廣西玉柴機器集團有限公司及其關聯公司（以下簡稱廣西玉柴）銷售產品，并向廣西玉柴提供產品質保，根據廣西玉柴的索賠情況，上海海能計提或確認產品質量“三包費”。

自2018年底起，廣西玉柴發起的產品質量索賠明顯增加，但公司未作出恰當的會計估計及會計處理。經計算，2018年至2022年公司應補提“三包費”金額分別為2550.80萬元、423.07萬元、﹣1498.19萬元、﹣1240.40萬元、﹣256.41萬元，占當期披露利潤總額絕對值的比例分別為5.98%、22.67%、﹣2.31%、﹣148.94%、﹣0.77%,并影響對應年度商譽減值準備。

另一方面，2015年，方正電機收購上海海能100%股權，形成商譽8.29億元，方正電機（越南）有限責任公司（以下簡稱越南方正）原為方正電機全資子公司；2019年7月，方正電機將越南方正100%股權轉讓給上海海能。

自2019年底起，方正電機不恰當地將越南方正納入上海海能商譽相關資產組，進行商譽減值測試，導致確認的商譽減值準備金額不準確。經計算，結合“三包費”會計估計不合理的影響，2018年至2022年公司應補充確認商譽減值準備金額分別為5292.43萬元、173.38萬元、3290.69萬元、1471.77萬元、﹣8441.21萬元，占當期披露利潤總額絕對值的比例分別為12.40%、9.29%、5.08%、176.72%、﹣25.26%。

上述兩項合計，2018年至2022年，方正電機利潤總額分別虛增7843.23萬元、虛增596.45萬元、虛增1792.50萬元、虛增231.37萬元、虛減8697.62萬元，分別占當期披露利潤總額絕對值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。

2023年8月15日，方正電機發布《關于前期會計差錯更正及追溯調整的公告》,追溯調整2018年至2022年年度財務報表。

方正電機被罰400萬元

浙江證監局認為，方正電機上述行為涉嫌違反2005年修訂的《證券法》、2019年修訂的《證券法》相關規定，構成2005年《證券法》及2019年《證券法》相關條款所述違法行為。

另外，牟健作為方正電機時任董事、董秘、財務總監、副總經理，實施、參與方正電機“三包費”計提、商譽減值測試等會計處理工作，未能保證任職期間公司相關報告真實、準確、完整，涉嫌違反上述《證券法》相關規定，是公司前述違法行為直接負責的主管人員。

牛銘奎作為方正電機時任董事長、總經理，負責公司的經營管理，但未勤勉謹慎履行職責，未能保證任職期間公司相關報告真實、準確、完整，涉嫌違反上述《證券法》相關規定，是公司前述違法行為直接負責的主管人員。

顧一峰作為方正電機時任董事長，負有對公司全面管理的職責，但未勤勉謹慎履行職責，未能保證任職期間公司相關報告真實、準確、完整，涉嫌違反上述《證券法》相關規定，是公司前述違法行為直接負責的主管人員。

依據2019年《證券法》相關規定，浙江證監局擬決定對方正電機責令改正，給予警告，并處以400萬元罰款；對牟健、牛銘奎、顧一峰給予警告，并分別處以130萬元、80萬元、70萬元罰款。

對此，方正電機稱，截至目前，公司各項生產經營活動正常有序開展，上述事項不會對公司的經營及持續發展造成重大影響。此次行政處罰最終結果以證監會出具的《行政處罰決定書》為準。

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