天海防務收問詢函：期末資金和債務“雙高” 貨幣資金是否真實？

每經記者 趙李南    每經編輯 魏官紅    

5月16日，天海防務（SZ300008，股價3.87元，市值67億元）收到深交所的《年報問詢函》。

《每日經濟新聞》記者注意到，深交所在對天海防務2023年度報告事后審查中關注到多個問題。

深交所問及天海防務：“說明期末貨幣資金同比大幅增長的原因，是否存在與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬戶或其他協議約定等情形，并在此基礎上說明期末貨幣資金是否真實。”

被問及期末貨幣資金是否真實

2023年底，天海防務的貨幣資金賬面價值為8.9億元，較期初增長48%。同時，天海防務的有息負債（短期借款、一年內到期的非流動負債、租賃負債及長期借款）合計6.45億元。

深交所提及，2023年底天海防務的資產負債率為55%，同比增長2.55個百分點。“你公司權利受限資產期末賬面價值合計6.88億元，主要為貨幣資金、固定資產、無形資產、投資性房地產。”

對于上述天海防務的貨幣資金與有息負債“雙高”的情況，深交所提及了多個問題。

“說明期末貨幣資金同比大幅增長的原因，是否存在與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬戶或其他協議約定等情形，并在此基礎上說明期末貨幣資金是否真實，是否存在公司控股股東、實際控制人及其關聯方非經營性占用公司資金的情形。”同時，深交所還要求天海防務逐筆列示截至回函日的有息負債明細，包括債權人名稱、借款金額、到期日期、是否逾期、逾期金額、是否涉訴，是否存在應計提未計提逾期借款違約金的情況，是否存在主要銀行賬戶被凍結情形等。

“結合公司現金流情況、日常經營周轉資金需求、未來資金支出安排與有息負債到期償債安排、公司融資渠道和能力等情況，分析你公司償債能力，說明是否存在流動性風險和債務逾期風險。”深交所問及。

對于受限資產，深交所問及，說明上述資產權利受限的具體情況，是否存在未披露的違規擔保或資金占用等情形，相關資產是否涉及訴訟、是否被申請保全等。

被問及內控是否存在重要或重大缺陷

去年12月，天海防務披露稱，上海證監局對其采取了責令改正的行政監管措施。

天海防務存在未及時披露對子公司的擔保，未準確披露關聯交易實質和金額，部分年度大宗貿易焦炭業務按凈額法核算不一致，壞賬準備轉回的會計處理不準確，未按規定及時披露政府補助，與履約進度相關的財務處理問題處理不審慎等違規行為。

今年1月，天海防務披露稱，根據前述事項，對公司2021年度至2023年三季度財務報表進行調整。

深交所要求天海防務：“說明對前期財務報表進行更正的原因、更正金額確定依據和計算過程，公司對相關會計科目的核查過程是否全面、審慎，本次會計差錯更正金額是否準確、完整，更正后的財務報表是否如實反映你公司的財務狀況和經營情況，后續是否存在對前期會計差錯進一步補充更正的可能。”

同時，深交所要求天海防務根據相關規定對會計差錯更正事項的廣泛性影響作出判斷，說明會計差錯更正有關信息披露是否合規，更正后的財務報表是否需要進行全面審計。

“結合2023年你公司多次收到行政監管措施情況，說明公司與擔保事項相關的內部控制制度以及執行情況，評價相關內部控制執行的有效性、是否存在重要或重大缺陷，并全面自查是否存在其他應披露但未披露的擔保事項等。”深交所問及。

值得注意的是，去年5月，天海防務被上海證監局出具《行政監管措施決定書》。天海防務存在對子公司管理和內部控制不到位、公司未按內部制度規定對關聯交易履行決策程序的違規行為。上海證監局針對上述事項對天海防務采取監管談話的行政監管措施。

對此，深交所要求天海防務：“請你公司詳細說明報告期內你公司及子公司與資金管理、關聯交易相關的內部控制制度以及執行情況，并評價相關內部控制執行的有效性、是否存在重要或重大缺陷，并自查說明截至回函日是否存在應披露未披露的關聯交易事項。”

此外，深交所還詢問天海防務關于利潤、客戶、應收賬款和應付賬款等多個方面問題。

封面圖片來源：每日經濟新聞 劉國梅 攝