每日經濟新聞 2024-08-02 21:00:15
每經記者 袁園 每經編輯 廖丹
“稅優健康險產品剛出來的時候我就買了一份，我覺得稅優類的產品確實還是有一定優惠的。”作為首批購買稅優健康險產品的用戶，張先生對于稅優健康險產品的認可度還是挺高的，也在持續關注著這類產品，“最近的稅優類創新產品很多，相比之前的越來越好了。”
張先生口中的“創新”主要源于2023年發布并于當年8月1日實施的《關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》。在這份《通知》中，將適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險產品范圍擴大至醫療保險、長期護理保險和疾病保險等商業健康保險主要險種。在政策的鼓勵下，保司加大了在稅優健康險方面的創新力度。
值此稅優健康險擴容一周年之際，《每日經濟新聞》記者也梳理了當前市場上的稅優健康險產品種類。就產品類型來看，保司創新的方向主要集中在護理險和醫療險方面；從數據來看，當前稅優健康險的整體保費金額仍舊較小，尚未形成規模效應。
所謂稅優健康險，即適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險。購買適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。相當于將個稅起征點每月最高上調200元。
2015年12月，財政部等部門聯合發布《關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》，在31個城市實施商業健康保險個人所得稅政策試點。2017年7月，商業健康保險個人所得稅試點政策推至全國，對個人購買符合條件的商業健康保險產品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。
2023年7月，國家金融監督管理總局印發《關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》，擴大產品類型、產品被保險人群體，同時不再要求稅優健康險使用示范條款，將產品設計交給經營主體，保險公司可根據消費者的需求來設計，享有更大的產品設計自主權和產品創新空間。
今年5月，國家金融監督管理總局在《關于銀行業保險業做好金融“五篇大文章”的指導意見》中強調，豐富稅優健康保險產品供給，讓相關政策惠及更多人民群眾。
在政策的推動下，中國人壽、人保健康、平安健康險、太平洋健康險等紛紛推出多款稅優健康險產品，覆蓋長期護理保險、醫療保險及疾病保險等稅優險種，可對接在職人員、少兒、老年人、帶病體等各類人群。例如，人保健康聯合螞蟻保推出終身護理險，保障10種特定疾病和1—3級意外傷殘；太平人壽推出太平惠鑫保護理保險，主要聚焦護理保障，護理保險金包含一次性護理保險金及長期護理保險金兩項責任；平安健康險聯合螞蟻保推出好醫保·少兒長期醫療（0免賠），保障特定疾病門診、一般疾病及意外住院醫療等。
總體來看，護理保險、醫療保險是當前保司探索和創新的主要方向。“主要原因有二：一是因為傳統醫療保險基本飽和，特別是大病保險已經覆蓋12.6億人；二是因為傳統醫療保險保費較低，對于消費者來說其稅優效益非常小，并且購買程序還比較復雜，導致消費者沒有購買積極性，保險公司也沒有銷售積極性。”中央財經大學中國精算科技實驗室主任陳輝對《每日經濟新聞》記者表示。
稅優護理險保費相對較高，當前我們國家也進入了老齡化時代，消費者對于護理險的需求也較大，所以保險公司開發護理險產品可以和消費者實現雙贏，因此近年來保險公司紛紛將稅優護理險作為創新方向。
《每日經濟新聞》記者注意到，除卻稅優護理險的保費因素，積極開發稅優護理險、稅優醫療險等產品也符合當前人身險機構的“大健康戰略”定位。
“隨著行業的發展，客戶的需求越來越差異化，一家成熟的保險公司，產品體系要多層次，服務體系更要多層次，來覆蓋客戶全需求。太平人壽在打造一個涵蓋大健康與大養老的‘保險+’現代客戶服務生態圈，稅優商業健康保險也是我們不斷完善這個服務生態圈中的一環。”太平人壽方面表示。
值得一提的是，雖然保司的積極性較高，可是稅優健康險的保費規模卻不大。從多家保司披露2023年稅優健康險經營情況來看，稅優健康險的保費規模仍較小。
據不完全統計，當前已有8家機構發布2023年稅優健康險產品數據，合計實現原保費收入2.8億元。其中，保費規模最大的是人保健康，保費規模最小的是太保健康。數據顯示，人保健康稅優健康險產品2023年實現原保險保費收入8460.78萬元；太保健康稅優健康險產品2023年實現原保險保費收入647.52萬元。
其余的中國人壽、太保壽險、平安健康、太平人壽、新華保險、建信人壽2023年稅優健康險原保險保費收入分別為4593.79萬元、5814萬元、3881.2萬元、1352萬元、1003.23萬元、2179.07萬元。
從產品的保費收入來看，傳統壽險機構依舊是以老款稅優健康險（萬能型）產品為主力，專業健康險公司則是以擴容后的醫療保險類稅優健康險產品為主力。例如，中國人壽保費收入最多的稅優健康險產品是國壽個人稅收優惠型健康保險（萬能型）A款（2016版），保費占比接近99%。
為何稅優健康險產品發行近十年，保費規模卻一直沒有上去？業內人士認為這跟消費者的接受度、產品的定位、稅收優惠的力度等多方面都有關系。“從稅優產品的行業銷售情況看，暫時沒有形成規模效應，稅優健康險市場還需要行業主體共同的培育。”人保健康方面對記者表示。
作為行業觀察者，陳輝認為，稅優健康險“叫好不叫座”的主要原因還在于稅優健康險產品的定位問題，在大病保險覆蓋12.6億人基礎上，如果稅優健康險產品還是定位為大病保險的一個補充，其市場需求注定不高。
《每日經濟新聞》記者在走訪中發現，除卻產品問題，報稅流程、稅收優惠力度不大也是當前影響稅優健康產品發展的因素之一。
“我們現在的報稅制度是今年報去年的稅，但是保險的卻是今年交明年的費用，這之中有一個時間差。”張先生在報稅這件事上十分郁悶，為了享受到稅收優惠政策，他曾在稅務所、保司等多個機構來回溝通，“真是太麻煩了，本來優惠力度就不大，還特別折騰，真希望稅優健康險這個可以跟房貸、教育、育兒等一樣，填完個人信息和產品信息就能直接在個稅App上體現出來。”
張先生的困擾也被從業者看到，保險行業人士在接受記者采訪時亦表示，稅優產品報稅流程及抵稅標準各地區還不統一，希望能借鑒稅延養老相關經驗。
“商業健康保險的個人所得稅稅前扣除限額為2400元/年，僅為年平均工資的2%。按照目前的個人所得稅政策，平均收入10萬~20萬元人群，大致適用10%的邊際稅率，即大多數人購買稅優健康險享受的年度稅收優惠不會超過240元，稅收優惠力度非常有限。隨著稅優健康險產品范圍從單一醫療險擴大至醫療、長護和疾病等險種，且支持投保人為配偶、子女及父母投保，目前的稅優限額在減輕全家投保壓力方面作用甚微。”全國人大代表、中國太保戰略研究中心主任周燕芳也曾建議選取稅優健康險購買力較強、平均工資較高的省份，試點逐步提高稅優力度。
在產品開發方面，陳輝建議，從商業健康保險在多層次醫療保障體系的作用來看，對于保險機構來說，要開發與基本醫療保險相銜接的商業健康保險產品，更好覆蓋基本醫保不予支付的費用；除此之外，要把重點放在長期護理保險上。“在傳統健康保險基本飽和的狀態下，從監管層面要更多地鼓勵發展稅收優惠型長期護理保險，不要在把精力放在傳統健康保險產品上。”
“我的稅優健康險個人賬戶里邊還有2萬多元的保費，我真希望這個產品能做起來，別被市場遺忘，也希望能有更多的好產品供消費者選擇。”張先生表示。
封面圖片來源：視覺中國-VCG211411311596
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